Jetzt wird es ernst für die Un­ter­neh­men: Ei­gent­lich hätte die EU-Whist­leb­lo­wer-Richt­li­nie bis 17.12.2021 um­ge­setzt wer­den müssen. Nun hat der Bun­des­tag am 16.12.2022 ein na­tio­na­les Ge­setz be­schlos­sen.

Nach einem ak­tu­el­len Be­schluss des Bun­des­ar­beits­ge­richts vom 13.09.2022 (Az. 1 ABR 22/21) sind alle Ar­beit­ge­ber ver­pflich­tet, ein Sys­tem ein­zuführen, mit dem die ge­samte von den Ar­beit­neh­mern ge­leis­tete Ar­beits­zeit zu er­fas­sen ist. Nun lie­gen auch die Ur­teilsgründe vor. Dar­aus er­gibt sich ex­pli­zit, dass die um­fas­sende Zeit­er­fas­sungs­pflicht ab so­fort gilt.

Zum Jah­res­wech­sel grei­fen zahl­rei­che steu­er­li­che Ge­set­zesände­run­gen. Gleich­zei­tig lau­fen zum 31.12.2022 et­li­che bis­her gel­tende Überg­angs- und Bil­lig­keits­re­ge­lun­gen aus.

Nach­dem be­reits im Juli 2022 mit dem sog. Os­ter­pa­ket en­er­gie­recht­li­che Ände­run­gen ge­setz­ge­be­ri­sch um­ge­setzt wur­den, zieht der Ge­setz­ge­ber nun auch steu­er­lich nach, um den Be­trieb von PV-An­la­gen noch at­trak­ti­ver zu ma­chen. Im Re­gie­rungs­ent­wurf des Jah­res­steu­er­ge­set­zes 2022 fin­den sich u. a. so­wohl er­trag- als auch um­satz­steu­er­li­che Förde­run­gen für PV-An­la­gen.

Der Bun­des­tag be­schloss am 30.09.2022 die Einführung ei­ner sog. steu­er­freien In­fla­ti­ons­aus­gleich­sprämie. Mit der am 25.10.2022 er­folg­ten Veröff­ent­li­chung im Bun­des­ge­setz­blatt können Ar­beit­ge­ber ab dem 26.10.2022 steu­er­freie Zu­schüsse leis­ten.

Am 24.08.2022 hat die Bun­des­re­gie­rung einen Ent­wurf für das Platt­for­men-Steuer- trans­pa­renz­ge­setz (PStTG) veröff­ent­licht. Auf Be­trei­ber von di­gi­ta­len Platt­for­men kom- men da­mit um­fang­rei­che EU-weite Melde- und Sorg­falts­pflich­ten zu.

In­ha­ber und Un­ter­neh­mer­fa­mi­lien wid­men ih­rem Fa­mi­li­en­un­ter­neh­men viel Auf­merk­sam­keit und Zeit. Aber gilt dies auch für das sons­tige Fa­mi­li­en­vermögen, ins­be­son­dere des­sen Struk­tu­rie­rung und pro­fes­sio­nelle Steue­rung? Diese Frage hat Eb­ner Stolz im Rah­men ei­ner Stu­die be­leuch­tet.

Mit ei­ner ein­ma­li­gen En­er­gie­preis­pau­schale von 300 Euro, auf de­ren Aus­zah­lung zum 01.09.2022 ein An­spruch ent­steht, möchte der Ge­setz­ge­ber alle Er­werbstäti­gen von den fi­nan­zi­el­len Fol­gen der ge­stie­ge­nen En­er­gie­preise ent­las­ten. Ar­beit­neh­mern soll die Pau­schale vor­ran­gig durch den Ar­beit­ge­ber mit der Ent­gel­tab­rech­nung für Sep­tem­ber 2022 aus­ge­zahlt wer­den.

Der­zeit wird verstärkt auf E-Mo­bi­lität ge­setzt, um den Aus­stoß von Treib­haus­ga­sen zu re­du­zie­ren und die Luft­qua­lität insb. in Bal­lungsräumen zu ver­bes­sern. Ne­ben einem sog. Um­welt­bo­nus sieht der Ge­setz­ge­ber kon­krete steu­er­li­che Begüns­ti­gun­gen für Fahr­zeuge mit Elek­tro- oder Hy­bri­de­lek­tro­an­trieb vor.

Nach dem (anfäng­li­chen) Irr­glau­ben an ein steu­er­freies Pa­ra­dies stel­len sich in der Pra­xis – insb. bei Spe­zi­al­sach­ver­hal­ten wie Sta­king, Len­ding und ak­tive/pas­sive Air­drops – zahl­rei­che Fra­gen zur steu­er­li­chen Be­hand­lung von Einkünf­ten rund um Kryp­towährun­gen. Be­dingt durch die Viel­falt an Fall­kon­stel­la­tio­nen und die Kom­ple­xität der The­ma­tik, kann in der Re­gel keine pau­schale Aus­sage über die steu­er­li­che Be­ur­tei­lung ge­trof­fen wer­den. Viel­mehr zeigt un­sere Er­fah­rung: es kommt auf den Ein­zel­fall an.

Stei­gende En­er­gie­preise, Kli­ma­wan­del, der Wunsch nach En­er­gie­un­abhängig­keit - Gründe für die In­stal­la­tion ei­ner PV-An­lage auf dem Ei­gen­heim gibt es viele. Häufig blei­ben bei der Ent­schei­dung für die Er­rich­tung ei­ner PV-An­lage je­doch die sich dar­aus er­ge­ben­den steu­er­li­chen Pflich­ten un­berück­sich­tigt.

Die vor­ste­hen­den Bei­spiele zei­gen, dass bei der Ge­stal­tung der Ver­mö­gens­nach­folge kein Fall dem ande­ren gleicht. Wir se­hen es als große Her­aus­for­de­rung an, Ih­ren indi­vi­du­el­len Bedürf­nis­sen mit ent­sp­re­chen­den Ge­stal­tun­gen ge­recht zu wer­den und dafür Sorge zu tra­gen, dass für Ihre per­sön­li­che Si­tua­tion das rich­tige Er­geb­nis ge­fun­den wird.

Be­trieb­li­che Be­ne­fits ermögli­chen in ge­wis­sem Maße, dass den Mit­ar­bei­tern mehr Netto vom ver­ein­bar­ten Brutto zu­kommt. Ver­schaf­fen Sie sich einen ers­ten Über­blick!

Zum Jah­res­wech­sel grei­fen zahl­rei­che steu­er­li­che Ge­set­zesände­run­gen. Zu­dem er­ge­ben sich Ände­run­gen aus Ver­wal­tungs­an­wei­sun­gen des BMF.

Das Ver­pa­ckungs­ge­setz wurde ak­tua­li­siert. Vor­ge­nom­mene Ände­run­gen sind schritt­weise im Zeit­raum von Juli 2021 bis 2023 zu be­ach­ten. Mehr dazu, wel­che zusätz­li­chen oder neuen Pflich­ten zu wel­chem Zeit­punkt grei­fen, und was da­bei in der Pra­xis zu be­ach­ten ist, können Sie un­se­rer Bro­schüre „No­velle des Ver­pa­ckungs­ge­set­zes - Fahr­plan 2021 bis 2023“ ent­neh­men.

Steu­er­be­ra­ter, Wirt­schaftsprüfer, Rechts­anwälte und Un­ter­neh­mens­be­ra­ter von Eb­ner Stolz bie­ten Ih­nen zu­sam­men mit un­se­ren Part­nern aus dem Netz­werk Ne­xia In­ter­na­tio­nal eine ganz­heit­li­che Be­ra­tung zu sämt­li­chen Fra­ge­stel­lun­gen rund um Ihr Aus­lands­en­ga­ge­ment.

An­ge­sichts der im­men­sen Schäden und der Hilfs­bedürf­tig­keit von Be­trof­fe­nen der Hoch­was­ser­ka­ta­stro­phe im Juli 2021 ha­ben sich Bund und Länder auf um­fas­sende steu­er­li­che Er­leich­te­run­gen ge­ei­nigt. Mehr dazu le­sen Sie in un­se­rer Kurz­in­for­ma­tion.

Tax Com­pli­ance ist schon lange ein Dau­er­bren­ner: So war zunächst die Ein­rich­tung in­ner­be­trieb­li­cher steu­er­li­cher Kon­troll­sys­teme insb. im Zu­sam­men­hang mit den dras­ti­schen Ver­schärfun­gen bei Nach­erklärun­gen und Selbst­an­zei­gen in al­ler Munde. Denn: mit einem ge­leb­ten Tax Com­pli­ance Ma­nage­ment Sys­tem (Tax CMS) las­sen sich nicht nur steu­er­re­le­vante Feh­ler ver­mei­den, son­dern auch et­waige Sank­tio­nen für Un­ter­neh­men und Or­gane ab­weh­ren. Doch geht es längst nicht nur um Haf­tungs­ver­mei­dung.

Recht­li­che Vor­ga­ben, kom­plexe Auf­ga­ben, ver­schie­dene In­ter­es­sen­la­gen – Un­ter­neh­men sind mit ju­ris­ti­schen An­for­de­run­gen kon­fron­tiert, die oft­mals ein ein­zel­ner Rechts­an­walt al­lein nicht lösen kann. Im Vor­teil ist, wer eine Full-Ser­vice-An­walts­kanz­lei mit Ex­per­ten für alle re­le­van­ten Be­rei­che des Wirt­schafts­rechts an sei­ner Seite hat.

Wie so viele Un­ter­neh­men sind auch öff­ent­li­che und ge­meinnützige Un­ter­neh­men von den Be­schränkun­gen im Rah­men der Corona-Pan­de­mie be­trof­fen. Hel­fen kann hier die außer­or­dent­li­che Wirt­schafts­hilfe, auch als No­vem­ber- und De­zem­ber­hilfe be­kannt, die noch bis 30.4.2021 be­an­tragt wer­den kann.

Ein her­aus­for­dern­des Jahr neigt sich dem Ende zu. An­ge­sichts zahl­rei­cher be­reits ver­ab­schie­de­ter und noch zu er­war­ten­der steu­er­ge­setz­li­cher Ände­run­gen lohnt sich für Un­ter­neh­men die Prüfung, ob An­pas­sun­gen ih­rer steu­er­li­chen Si­tua­tion er­for­der­lich sind oder gar Ge­stal­tungs­po­ten­tial ge­nutzt wer­den kann.

Nach­dem das Ver­ei­nigte König­reich am 1.2.2020 aus der EU aus­ge­tre­ten ist, wird zum 31.12.2020 mögli­cher­weise auch der einjährige Überg­angs­zeit­raum en­den, ohne dass es zu einem Frei­han­dels­ab­kom­men zwi­schen der EU und dem Ver­ei­nig­ten König­reich ge­kom­men ist.

This guide to Doing Busi­ness in Ger­many is in­ten­ded to pro­vide an in­itial over­view of the po­li­ti­cal, eco­no­mic, le­gal and tax en­viron­ment for in­ves­ting in this coun­try, so as to fa­ci­li­tate po­ten­tial in­ves­tors’ de­ci­sion-ma­king about a Ger­man busi­ness com­mit­ment.

End­lich gibt es in Deutsch­land eine steu­er­li­che For­schungsförde­rung, mit der wachs­tums­freund­li­che Rah­men­be­din­gun­gen für In­ves­to­ren ge­schaf­fen wer­den. Ziel ist es, dass ins­be­son­dere mit­telständi­sche Un­ter­neh­men ver­mehrt in For­schung und Ent­wick­lung in­ves­tie­ren.

Nie­mand ist vor einem Un­fall oder ei­ner plötz­lich auf­tre­ten­den, lang­wie­ri­gen Er­kran­kung ge­feit. Ne­ben den Sor­gen um die ei­gene Ge­sund­heit kommt bei einem Un­ter­neh­mens­in­ha­ber oder Ge­schäftsführer zusätz­lich hinzu, dass der rei­bungs­lose Fort­gang der be­trieb­li­chen Abläufe si­cher­ge­stellt sein muss.

Mit der Ent­schei­dung über die Rechts­form ih­res Un­ter­neh­mens stel­len Gründer fi­nan­zi­elle, steu­er­li­che und recht­li­che, aber auch persönli­che Wei­chen.

In Zei­ten des Fachkräfte­man­gels heißt es für Ar­beit­ge­ber, sich möglichst at­trak­tiv für po­ten­ti­elle Ar­beit­neh­mer und für be­reits be­schäftigte Mit­ar­bei­ter auf­zu­stel­len. Mit­ar­bei­ter­be­tei­li­gungs­mo­delle sind dazu ein pro­ba­tes Mit­tel.

Auf der Grund­lage der Vor­ga­ben des BEPS-Pro­jekts (Base Ero­sion and Pro­fit Shif­ting) der OECD wur­den den EU-Mit­glied­staa­ten mit der sog. Anti Tax Avo­idance Di­rec­tive (ATAD, in Deutsch­land ATAD-Richt­li­nie ge­nannt) Maßnah­men zum Kampf ge­gen Steu­er­ver­mei­dung vor­ge­ge­ben. Eine die­ser Maßnah­men be­trifft die sog. Hin­zu­rech­nungs­be­steue­rung.

Am 18.7.2018 veröff­ent­lichte das IDW die fi­nale Fas­sung des IDW S 6 zur Neu­fas­sung des Stan­dards zu Sa­nie­rungs­kon­zep­ten so­wie die ent­spre­chen­den Fra­gen und Ant­wor­ten dazu.