Die Digi­ta­li­sie­rung macht vor den Steu­er­ab­tei­lun­gen der Unter­neh­men und auch vor der Finanz­ver­wal­tung nicht halt. Ins­be­son­dere im Bereich der Umsatz­steuer mit den dort gene­rier­ten Mas­sen­da­ten eröff­nen sich für die Finanz­ver­wal­tung neue und effi­zi­ente Prüf­mög­lich­kei­ten. In eini­gen euro­päi­schen Nach­bar­län­dern wer­den diese bereits genutzt. Dar­auf müs­sen sich die Unter­neh­men ein­s­tel­len.

In einer glo­bal ver­netz­ten Wirt­schaft mit inter­na­tio­nal agie­ren­den Unter­neh­men neh­men Aus­land­s­ein­sätze von Mit­ar­bei­tern ste­tig zu. Was aus auf­ent­halts-/arbeits­recht­li­cher Sicht zu beach­ten ist und wel­che steuer-/sozial­ver­si­che­rungs­recht­li­chen Fall­s­tri­cke es zu mei­den gilt, lesen Sie in der Mai-Aus­gabe unse­rer novus Man­dan­ten­in­for­ma­tion.

In der aktu­el­len novus Aus­gabe April 2018 the­ma­ti­sie­ren wir die zahl­rei­chen steu­er­po­li­ti­schen Ziele im Koa­li­ti­ons­ver­trag der neuen Bun­des­re­gie­rung. Dane­ben geht es u. a. auch um den immer digi­ta­ler wer­den­den Infor­ma­ti­ons­aus­tausch im Besteue­rungs­ver­fah­ren zwi­schen Steu­erpf­lich­ti­gen und Finanz­be­hör­den.

Han­deln bevor eine Insol­venz droht - so der Grund­ge­danke einer Ini­tia­tive der EU-Kom­mis­sion. Sie strebt einen „präv­en­ti­ven Restruk­tu­rie­rungs­rah­men“ an, der Unter­neh­men in einer wirt­schaft­li­chen Schie­flage eine Reor­ga­ni­sa­tion durch finan­zi­elle Restruk­tu­rie­rung ermög­li­chen soll. Mehr dazu lesen Sie in der aktu­el­len Aus­gabe der novus Man­dan­ten­in­for­ma­tion.

Das Thema Com­p­li­ance ist in mit­tel­stän­di­schen Unter­neh­men längst ange­kom­men. Wo aber lie­gen hier für den Mit­tel­stand die Brenn­punkte? Ant­wor­ten hier­auf gibt unsere nun erschei­nende Stu­die, auf deren Ergeb­nisse wir im Bri­s­ant-Bei­trag der ers­ten Aus­gabe der novus Man­dan­ten­in­for­ma­tion in 2018 ein­ge­hen.

Wel­che Ände­run­gen sind im Steuer- und Wirt­schafts­recht 2018 zu beach­ten? Einige Ant­wor­ten dazu wer­den Ihnen im Bri­s­ant-Bei­trag der letz­ten Aus­gabe unse­rer novus Man­dan­ten­in­for­ma­tion in die­sem Jahr gege­ben. Wir wün­schen frohe Weih­nach­ten und einen guten Start ins neue Jahr. Die nächste Aus­gabe wird als Dop­pe­l­aus­gabe Anfang Februar 2018 erschei­nen.

Unter­neh­men soll­ten sich drin­gend mit der ab 25.5.2018 gel­ten­den EU-Daten­schutz­grund­ver­ord­nung aus­ein­an­der set­zen. Zum Schutz per­so­nen­be­zo­ge­ner Daten gel­ten neue Rechen­schaftspf­lich­ten. Kom­men Unter­neh­men dem nicht nach, dro­hen dras­ti­sche Sank­tio­nen. Wo kon­k­re­ter Hand­lungs­be­darf besteht, lesen Sie in der Novem­ber-Aus­gabe unse­rer novus Man­dan­ten­in­for­ma­tion.

Unter zahl­rei­chen Ent­schei­dun­gen der Finanz­ge­richte und Ver­laut­ba­run­gen der Finanz­ver­wal­tung erf­reut in der Pra­xis ins­be­son­dere eine Mel­dung des BMF zur Anwen­dung der 35-Euro-Wert­g­renze für Geschenke bei Anwen­dung der Pau­schal­ver­steue­rung. Auch dar­über lesen Sie in der novus Oktober-Aus­gabe.

Neben dem der­zeit vor­herr­schen­den innen­po­li­ti­schem Thema der Bun­des­tags­wahl, Hin­wei­sen zu aktu­el­len BFH-Ent­schei­dun­gen sowie Ver­laut­ba­run­gen der Finanz­ver­wal­tung fin­den Sie in die­ser novus-Aus­gabe eine Zusam­men­fas­sung des IDW Pra­xis­hin­wei­ses zur Aus­ge­stal­tung und Prü­fung eines Tax Com­p­li­ance Mana­ge­ment Sys­tems.

Zwar schon vor gerau­mer Zeit besch­los­sen, tritt sie nun zum Jah­res­wech­sel in Kraft, die Invest­ment­steu­er­re­form. Der rich­tige Zeit­punkt, sich mit den Neue­run­gen zu befas­sen und zu über­prü­fen, ob Anpas­sun­gen in der Anla­ge­st­ra­te­gie erfor­der­lich sind. Im Bri­s­ant-Bei­trag unse­rer novus Man­dan­ten­in­for­ma­tion Juli 2017 fin­den Sie dazu Hand­lungs­tipps.

Fast täg­lich sind der Presse Mel­dun­gen zur Wirt­schafts­po­li­tik der neuen US-Regie­rung unter Donald Trump zu ent­neh­men. Ins­be­son­dere für den deut­schen Mit­tel­stand mit sei­nen umfang­rei­chen transat­lan­ti­schen Wirt­schafts­be­zie­hun­gen stellt sich die Frage, wel­che Aus­wir­kun­gen sich dar­aus für beste­hende oder geplante Invest­ments in den USA erge­ben. Wie Hen­ning Wind, Part­ner bei Ebner Stolz, ein­schätzt, lesen Sie im Bri­s­ant-Bei­trag der Juni-Aus­gabe der novus Man­dan­ten­in­for­ma­tion.

Nach­dem der BFH mit einem Pau­ken­schlag den Sanie­rung­s­er­lass für nicht mehr anwend­bar erklärt hat, stan­den für Sanie­run­gen erheb­li­che steu­er­li­che Hin­der­nisse im Raum. Sowohl der Gesetz­ge­ber als auch die Finanz­ver­wal­tung rea­gier­ten sch­nell. Ob nun steu­er­lich alles geklärt ist, lesen Sie in unse­rem Bri­s­ant-Bei­trag in der Mai-Aus­gabe der novus Man­dan­ten­in­for­ma­tion.

Die andau­ernde Nie­d­rig­zins­phase hin­ter­lässt auch in den Jah­res­ab­schlüs­sen von Unter­neh­men Spu­ren. Wel­che Aus­wir­kun­gen das der­zei­tige Zins­ni­veau kon­k­ret hat, lesen Sie im Bri­s­ant-Bei­trag unse­rer April-Aus­gabe der novus Man­dan­ten­in­for­ma­tion.

Infolge der Ener­gie­wende haben sich mit­tel­stän­di­sche, ener­gi­e­in­ten­sive Unter­neh­men mit einer zuneh­men­den Anzahl von Ände­run­gen der Strom- und Ener­gie­ge­setze aus­ein­an­der zu set­zen. U. a. erhöhen sich Mel­depf­lich­ten. Ent­las­tun­gen von der EEG-Umlage oder der KWKG-Umlage unter­lie­gen sich ändern­den Vor­aus­set­zun­gen. Was mit­tel­stän­di­sche Unter­neh­men kon­k­ret im Ener­gie­be­reich zu beach­ten haben, dar­auf geht der Bri­s­ant-Bei­trag der März-Aus­gabe der novus Man­dan­ten­in­for­ma­tion ein.

Der deut­sche Gesetz­ge­ber hat zum Jah­re­s­ende u.a. zahl­rei­che BEPS-Rege­lun­gen in natio­na­les Recht umge­setzt. Dies hat ins­be­son­dere Aus­wir­kun­gen auf die welt­weite Ver­rech­nung­s­p­reis­do­ku­men­ta­tion. Im Vor­teil ist, wer über ein digi­ta­les Trans­fer-Pri­cing-Mana­ge­ment-Tool ver­fügt, in das welt­weit sämt­li­che rele­van­ten Daten ein­gepf­legt wer­den kön­nen und das den jewei­li­gen natio­na­len Anfor­de­run­gen gerecht wird. Lesen Sie hierzu mehr in unse­rem Bri­s­ant-Bei­trag des novus Januar / Februar 2017.

Was ändert sich im Steuer- und Wirt­schafts­recht in 2017? Wie soll­ten sich Unter­neh­men auf die neuen Anfor­de­run­gen vor­be­rei­ten? Einige Ant­wor­ten hier­auf erhal­ten Sie im Bri­s­ant-Bei­trag des novus Dezem­ber 2016.

Auf große Unter­neh­men, ins­be­son­dere bör­sen­no­tierte Unter­neh­men, kom­men ab 2017 neue Berichtspf­lich­ten zu. Sie haben dann über Aspekte der „Cor­po­rate Social Res­pon­si­bi­li­ty“, kurz CSR, zu infor­mie­ren. Was kon­k­ret auf die Unter­neh­men zukommt, lesen Sie im Bri­s­ant-Bei­trag unse­rer Novem­ber-Aus­gabe der novus Man­dan­ten­in­for­ma­tion.

Com­p­li­ance ist nicht nur ein Thema für Groß­kon­zerne. Auch mit­tel­stän­di­sche Unter­neh­men beschäf­tig­ten sich zuneh­mend mit Com­p­li­ance - und sehen darin mehr eine Chance als das bloße Erfül­len von gesetz­li­chen Pflich­ten. Dies belegt eine Stu­die, die Ebner Stolz gemein­sam mit dem F.A.Z.-Insti­tut und dem Mei­nungs­for­schungs­in­sti­tut Forsa durch­ge­führt hat. Lesen Sie mehr dazu in unse­rem Bri­s­ant-Bei­trag der novus-Aus­gabe Oktober 2016.

Nach zähem Rin­gen hat sich die Mehr­zahl der Bun­des­län­der auf eine Grund­steu­er­re­form geei­nigt. Was kon­k­ret vor­ge­se­hen ist, lesen Sie im Bri­s­ant-Bei­trag der novus-Aus­gabe August/Sep­tem­ber 2016.

Als Mit­tel­stands­be­ra­ter haben wir die Her­aus­for­de­run­gen, denen sich unsere Man­dant­schaft zu stel­len hat, im Blick und ana­ly­sie­ren diese gemein­sam mit dem BdW in einer Umfrage. Wie steht es um die wirt­schaft­li­che Lage, die Stand­ort­be­din­gun­gen, die Ver­füg­bar­keit qua­li­fi­zier­ter Arbeits­kräfte und die han­dels- und steu­er­recht­li­chen Vor­ga­ben, die zu meis­tern sind? Mehr dazu lesen Sie im Bri­s­ant-Bei­trag in der Juli-Aus­gabe unse­rer novus Man­dan­ten­in­for­ma­tion.

Die Besteue­rung von Invest­ment­fonds soll grund­le­gend refor­miert wer­den. So ist im Gesetz­ent­wurf zur Reform der Invest­ment­be­steue­rung vor­ge­se­hen, bei Pub­li­kums-Invest­ment­fonds das bis­he­rige Prin­zip der tran­s­pa­ren­ten Besteue­rung auf­zu­ge­ben und statt­des­sen die Erträge des Fonds zumin­dest zum Teil auf Ebene des Fonds und ansch­lie­ßend mit einer ent­sp­re­chen­den Berück­sich­ti­gung der steu­er­li­chen Vor­be­las­tung auf Ebene des Fonds­an­le­gers zu besteu­ern. Ob dadurch Invest­ment­fonds ins Abseits gera­ten, wird im Bri­s­ant-Bei­trag der Aus­gabe Juni 2016 unse­rer novus Man­dan­ten­in­for­ma­tion beleuch­tet.

BEPS ist der­zeit eines der gro­ßen steu­er­li­chen The­men. Dabei stellt sich die Frage, ob die von der OECD ent­wi­ckel­ten Akti­ons­punkte zur Ver­mei­dung von „Base Ero­sion and Pro­fit Shif­ting“ in ers­ter Linie nur inter­na­tio­nal auf­ge­s­tellte Groß­kon­zerne betref­fen oder aber auch Aus­wir­kun­gen auf den grenz­über­sch­rei­tend täti­gen Mit­tel­stand haben. Im Bri­s­ant-Bei­trag unse­rer novus Man­dan­ten­in­for­ma­tion Mai 2016 gehen wir dem nach.

Mit einer Ände­rung der han­dels­recht­li­chen Vor­ga­ben hat der Gesetz­ge­ber ein Ein­se­hen gezeigt und die Bewer­tungs­re­geln von Pen­si­ons­rück­stel­lun­gen geän­dert. Hin­sicht­lich des her­an­zu­zie­hen­den durch­schnitt­li­chen Markt­zins­sat­zes ist nun auf die letz­ten zehn Jahre abzu­s­tel­len. Bis­lang war die Zins­ent­wick­lung der letz­ten sie­ben Jahre maß­geb­lich, was infolge der andau­ern­den Nie­d­rig­zins­phase zu einem deut­li­chen Ans­tieg der Pen­si­ons­rück­stel­lun­gen in der Han­dels­bi­lanz führte. Mehr dazu lesen Sie im Bri­s­ant-Bei­trag der Aus­gabe April 2016 unse­rer novus Man­dan­ten­in­for­ma­tion.

Ist Com­p­li­ance ein Thema für den Mit­tel­stand? Die­ser Frage geht der Bri­s­ant-Bei­trag in der März-Aus­gabe unse­rer novus Man­dan­ten­in­for­ma­tion nach und kommt zu einem kla­ren Ja, wobei aber die Gege­ben­hei­ten und Bedürf­nisse des Mit­tel­stands zu berück­sich­ti­gen sind.

Mit der Inter­na­tio­na­li­sie­rung zahl­rei­cher mit­tel­stän­di­scher Unter­neh­men ein­her geht eine zuneh­mende Anzahl an inter­na­tio­na­len Ein­sät­zen von Mit­ar­bei­tern. Wel­che Chan­cen und Risi­ken ein Aus­land­s­ein­satz für den Mit­ar­bei­ter und das Unter­neh­men ber­gen und wel­che recht­li­chen und steu­er­li­chen Vor­ga­ben dabei zu beach­ten sind, dar­auf geht der Bri­s­ant-Bei­trag der ers­ten Aus­gabe 2016 unse­rer novus Man­dan­ten­in­for­ma­tion ein.