novus Mandanteninformation Januar/Februar 2022

Ne­ben wei­te­ren ak­tu­el­len The­men im Steuer- und Wirt­schafts­recht so­wie für die Pra­xis re­le­vante Recht­spre­chung ge­hen wir in die­ser Aus­gabe der no­vus Man­dan­ten­in­for­ma­tion zu­dem auf den Richt­li­nien­ent­wurf zur Um­set­zung der glo­ba­len Min­dest­be­steue­rung und die in Kraft ge­tre­te­nen De­le­gier­ten Ver­ord­nun­gen der EU-Ta­xo­no­mie ein.

IM FO­CUS 

• Die neue Grund­steuer – Neu­be­wer­tung al­ler Grundstücke er­for­der­lich!

IM GE­SPRÄCH 

• Kon­flikt­po­ten­zial in mit­telständi­schen Un­ter­neh­men 

STEU­ER­RECHT

Un­ter­neh­mens­be­steue­rung

• Verlänge­rung der Re­in­ves­ti­ti­ons­fris­ten für Rück­la­gen für Er­satz­be­schaf­fung 
• Rück­zah­lung von Corona-So­fort­hil­fen in der steu­er­li­chen Ge­winn­er­mitt­lung
• Pri­vat­nut­zung von Elek­tro- und Hy­bri­de­lek­tro­fahr­zeu­gen
• Un­an­ge­mes­sene Auf­wen­dun­gen bei hoch­prei­si­gem be­trieb­li­chem Kfz
• An­wen­dungs­schrei­ben zum Op­ti­ons­mo­dell nach § 1a KStG
• Dar­le­hens­ver­bind­lich­keit des An­teils­eig­ners im Ab­wick­lungs­end­vermögen ei­ner Toch­ter­ge­sell­schaft
• Ver­steue­rung ei­nes auf­spal­tungs­be­ding­ten Über­tra­gungs­ge­winns durch den Or­ganträger
• Keine An­wen­dung der Ta­rifermäßigung auf Corona-Hil­fen
• Zurück­wei­sung von Ein­sprüchen ge­gen Zins­fest­set­zun­gen bis 2018 per All­ge­mein­verfügung
• Keine Steu­er­frei­stel­lung von Sa­nie­rungs­ge­win­nen im Wege des Bil­lig­keits­ver­fah­rens
• Hil­fe­leis­tun­gen zur Bewälti­gung der Corona-Pan­de­mie
• Ver­laut­ba­run­gen zur For­schungs­zu­lage

Ar­beit­neh­mer­be­steue­rung

• Zusätz­lich gewähr­ter Ar­beits­lohn für Ver­an­la­gungs­zeiträume bis 2019
• An­he­bung der Ent­fer­nungs­pau­schale und Fol­ge­wir­kun­gen
• Steu­er­begüns­ti­gung von Mit­ar­bei­ter­be­tei­li­gun­gen ab 2021

Um­satz­steuer

• Einführungs­schrei­ben zur Kon­si­gna­ti­ons­la­ger­re­ge­lung
• Keine Ent­ste­hung der Um­satz­steuer pro rata tem­po­ris bei Ra­ten­zah­lun­gen
• Keine un­ter­neh­me­ri­sche Tätig­keit der Bruch­teils­ge­mein­schaft bei un­ent­gelt­li­cher Über­las­sung an einen Ge­sell­schaf­ter 
• An­for­de­run­gen an die Leis­tungs­be­schrei­bung in Rech­nun­gen
• Verlänge­rung der Nicht­be­an­stan­dungs­re­ge­lung für Rei­se­leis­tun­gen von Dritt­lands­un­ter­neh­men
• Steu­er­schuld­ner­schaft des Leis­tungs­empfängers bei Or­gan­schaf­ten 
• Ermäßig­ter Um­satz­steu­er­satz für di­gi­tale Me­dien

In­ter­na­tio­na­les Steu­er­recht

• Richt­li­nien­ent­wurf zur Um­set­zung ei­ner glo­ba­len Min­dest­be­steue­rung 
• Inländi­sche Einkünfte aus Zin­sen auf Wan­del­an­lei­hen 

Erb­schaft­steuer

• Keine zeit­li­che Be­steue­rungslücke bei der Erb­schaft­steuer
• An­wachs­ung ei­nes KG-An­teils bei über­stei­gen­dem Ab­fin­dungs­an­spruch

Be­steue­rung von Pri­vat­per­so­nen 

• Son­der­re­ge­lun­gen zur Ge­winn­er­zie­lungs­ab­sicht bei klei­nen PV-An­la­gen: Up­date
• Ein­kom­men­steu­er­recht­li­che Be­hand­lung von Bo­nus­leis­tun­gen der Kran­ken­ver­si­che­run­gen

WIRT­SCHAFTSPRÜFUNG 

• Fak­ti­sche Verlänge­rung der Of­fen­le­gungs­frist für Jah­res­ab­schlüsse zum 31.12.2020

GRÜNE SEITE 

• EU-Ta­xo­no­mie-Ver­ord­nung: De­le­gierte Ver­ord­nun­gen in Kraft ge­tre­ten
• Mit­tel­standstalk: Nach­hal­tig­keit – auch ein Thema für den Mit­tel­stand 
• Pflich­ten für Bat­te­rie­her­stel­ler und Rück­nah­me­sys­teme von Geräte-Alt­bat­te­rien ab 01.01.2022

WIRT­SCHAFTS­RECHT 

Ge­sell­schafts­recht

• Ver­schmel­zungs­recht­li­cher Squeeze-out: Vir­tu­elle Haupt­ver­samm­lung während der Corona-Pan­de­mie
• Ge­schäftsführer­haf­tung für Zah­lun­gen nach In­sol­venz­reife

Im­mo­bi­li­en­recht

• Ein­zel­han­del: Mietkürzun­gen auf­grund Corona-Lock­downs zulässig 
• Grund­er­werb­steuer und Mak­ler­pro­vi­sion als Scha­den

Ar­beits­recht

• Ge­setz zur Stärkung der Impfpräven­tion ge­gen CO­VID-19
• Er­neute Verlänge­rung der Kurz­ar­bei­ter­geld­ver­ord­nung 
• Ur­laubs­be­rech­nung bei Kurz­ar­beit
• Über­stun­den­zu­schläge: Dis­kri­mi­nie­rung von Teil­zeit­be­schäftig­ten?
• Pau­schal­vergütungs­ab­rede für Über­stun­den
• Um­or­ga­ni­sa­tion im Un­ter­neh­men: Unmöglich­keit der Be­schäfti­gung 
• Selbständige Tätig­keit ei­nes GmbH-Min­der­heits­ge­sell­schaf­ter-Ge­schäftsführers? 

IN­TERN

• Neuer Part­ne­rin­nen und Part­ner