novus Mandanteninformation Januar/Februar 2024

Die Möglich­kei­ten, Rechts­verstöße im Un­ter­neh­men zu mel­den, wur­den mit dem Hin­weis­ge­ber­schutz­ge­setz und dem Lie­fer­ket­ten­sorg­falts­pflich­ten­ge­setz deut­lich er­wei­tert. In der Ja­nuar/Fe­bruar 2024-Aus­gabe un­se­rer no­vus Man­dan­ten­in­for­ma­tion le­sen Sie, wie sich Un­ter­neh­men auf et­waige dar­aus fol­gende un­ter­neh­mens­in­terne Er­mitt­lun­gen vor­be­rei­ten können. Im Ge­spräch erläutern Alex­an­der Eu­ch­ner und Dr. Se­bas­tian Hölscher, beide Part­ner bei RSM Eb­ner Stolz, wel­che zi­vil­recht­li­chen und steu­er­li­chen As­pekte bei grenzüber­schrei­ten­den Um­struk­tu­rie­run­gen zu be­ach­ten sind. Zu­dem stel­len wir Ih­nen den RSM Eb­ner Stolz Förder­mit­tel Quick-Check vor.

IM FO­CUS

• Un­ter­neh­mens­in­terne Er­mitt­lun­gen wer­den im­mer re­le­van­ter!

IM GE­SPRÄCH

• In­ter­na­tio­nale Um­struk­tu­rie­run­gen und was es da­bei zu be­ach­ten gilt

STEU­ER­RECHT

Ge­setz­ge­bung

• Up­date zum Stand der Steu­er­ge­setz­ge­bung

Un­ter­neh­mens­be­steue­rung

• Vor­aus­sicht­lich dau­ernde Wert­min­de­rung bei „hy­bri­den“ An­lei­hen ohne feste Lauf­zeit und Kündi­gungsmöglich­keit des Gläubi­gers
• Ty­pi­sier­ter Zins­satz für Übe­rent­nah­men ver­fas­sungs­gemäß
• Übe­rent­nah­men bei mehrstöcki­gen Per­so­nen­ge­sell­schafts­struk­tu­ren
• Be­steue­rung von Sach­zu­wen­dun­gen ei­nes Kre­dit­in­sti­tuts an Pri­vat­kun­den
• Aber­mals zur stren­gen Tren­nungs­theo­rie bei teil­ent­gelt­li­cher Über­tra­gung ei­nes Wirt­schafts­guts
• Keine An­wen­dung des Ka­pErhStG bei der Veräußerung von Ge­nos­sen­schafts­an­tei­len
• Er­stat­tungs­zin­sen als ta­rif­begüns­tigte Vergütung für mehrjährige Tätig­kei­ten
• Fi­nan­zi­elle Ein­glie­de­rung bei er­trag­steu­er­li­cher Or­gan­schaft
• Er­trag­steu­er­li­che Or­gan­schaft bei un­terjähri­ger Ver­schmel­zung des Or­ganträgers
• Fortführung von Ver­lus­ten bei An­wachs­ung ei­nes KG-An­teils
• Ge­wer­be­steu­er­li­che Hin­zu­rech­nung von Standflächen­mie­ten bei Im­biss­be­trie­ben im Rei­se­ge­werbe
• Ge­wer­be­steu­er­li­che Zer­le­gung bei Bat­te­riegroßspei­cher­an­la­gen zur Spei­che­rung von Wind- und So­lar­en­er­gie
• Mel­de­pflich­ten di­gi­ta­ler Platt­form­be­trei­ber (DAC7) – Überg­angs­re­ge­lun­gen für den ers­ten Mel­de­zeit­raum

Ar­beit­neh­mer­be­steue­rung

• Sach­be­zugs­werte für Mahl­zei­ten an Ar­beit­neh­mer ab 2024
• Steu­er­be­frei­ung von Ar­beit­ge­ber­leis­tun­gen für Fahr­ten mit Fernzügen
• Über­las­sung von Zu­behör für (Elek­tro-)Fahrräder
• Un­ter­kunfts­kos­ten bei dop­pel­ter Haus­haltsführung im Aus­land
• Er­ste Tätig­keitsstätte: Keine still­schwei­gende Zu­ord­nung durch ge­ringfügige Tätig­keit
• Um­zug we­gen Home-Of­fice als Wer­bungs­kos­ten ab­zieh­bar

Um­satz­steuer

• EuGH ver­neint Un­ter­neh­me­rei­gen­schaft von Mit­glie­dern ei­nes Ver­wal­tungs­rats ei­ner Ak­ti­en­ge­sell­schaft lu­xem­bur­gi­schen Rechts
• Ent­ste­hung des Rechts auf Vor­steu­er­ab­zug bei Ist-Ver­steue­rung
• BMF klärt wei­tere Ein­zel­fra­gen zu PV-An­la­gen
• Aus­lau­fen der Sen­kung der Mehr­wert­steu­ersätze in der Gas­tro­no­mie
• Um­satz­steu­er­li­che Be­hand­lung von Park­raum­be­wirt­schaf­tungs­verträgen

In­ter­na­tio­na­les Steu­er­recht

• Neu­fas­sung des AStG-An­wen­dungs­er­las­ses
• Zur Min­de­rung der ge­stun­de­ten Weg­zugs­steuer bei ein­ge­tre­te­ner Wert­min­de­rung der An­teile
• Einkünf­te­kor­rek­tur bei Pro­duk­ti­ons­ver­la­ge­rung auf eine Schwes­ter­ge­sell­schaft im Aus­land
• Vor­aus­set­zun­gen für eine grenzüber­schrei­tende Ver­lust­ver­rech­nung
• Frei­stel­lungs­an­spruch für ausländi­sche Ge­sell­schaf­ter ei­ner US-ame­ri­ka­ni­sche S-Cor­po­ra­tion
• Re­strik­tio­nen auf Grund des Steu­er­oa­sen-Ab­wehr­ge­set­zes

Im­mo­bi­li­en­be­steue­rung

• Ver­fas­sungs­recht­li­che Zwei­fel ge­genüber der neuen Grundstücks­be­wer­tung
• Grund­er­werb­steuer bei grenzüber­schrei­ten­der Ver­schmel­zung

Erb­schaft­steuer

• An­wen­dung des erb­schaft­steu­er­li­chen 90 %-Ein­stiegs­tests bei Han­dels­un­ter­neh­men
• Schen­kung durch Wert­erhöhung von Ka­pi­tal­ge­sell­schafts­an­tei­len

Be­steue­rung von Pri­vat­per­so­nen

• Einkünf­te­er­zie­lungs­ab­sicht bei der Ver­mie­tung von Lu­xus­im­mo­bi­lien
• Steu­er­bare Veräußerung ei­ner Ei­gen­tums­woh­nung bei Nut­zung zu ei­ge­nen Wohn­zwe­cken

#vie­le­Stim­men.ein­Team

• Sa­rah Stauß: Je­den Tag mein Bes­tes ge­ben

WIRT­SCHAFTSPRÜFUNG

• RSM Eb­ner Stolz Förder­mit­tel Quick-Check
• La­ge­be­richt im Fo­kus der Ba­Fin
• Keine Sank­tio­nen bei Of­fen­le­gung der Jah­res­ab­schlüsse 2022 vor dem 02.04.2024
• Elek­tro­ni­sche Iden­ti­fi­zie­rung zur Über­mitt­lung von Rech­nungs­le­gungs­da­ten an das Un­ter­neh­mens­re­gis­ter

ZI­VIL­RECHT

Ver­trags­recht

• Be­las­tung von Spar­verträgen mit Ne­ga­tiv­zin­sen zulässig

Ge­sell­schafts­recht – Bri­sant

• Ge­sell­schafts­re­gis­ter: Neues Re­gis­ter für Ge­sell­schaf­ten bürger­li­chen Rechts

Ge­sell­schafts­recht – News

• An­pas­sun­gen des Un­ter­neh­mens­ba­sis­da­ten­re­gis­ter­ge­set­zes
• Ak­ti­en­recht­li­cher Squeeze Out: Nur in ekla­tan­ten Aus­nah­mefällen rechts­missbräuch­lich

Re­struk­tu­rie­rung und Sa­nie­rung

• Gläubi­ger­be­nach­tei­li­gung: Her­stel­lung ei­ner Auf­rech­nungs­lage

IT-Recht und Da­ten­schutz

• Kein im­ma­te­ri­el­ler Scha­den al­lein durch verspätete Aus­kunfts­er­tei­lung
• Schufa-Sco­ring als grundsätz­lich ver­bo­tene au­to­ma­ti­sierte Ent­schei­dung
• Geldbuße nur bei schuld­haf­tem DS­GVO-Ver­stoßei­nes Ver­ant­wort­li­chen
• Keine pau­schale Haf­tungs­be­frei­ung für DS­GVO-Verstöße bei Cy­ber­an­griff

Ar­beits­recht

• Corona-Qua­rantäne: Kein Recht auf mehr Ur­laubs­tage
• Er­schütte­rung des Be­weis­werts von Ar­beits­unfähig­keits­be­schei­ni­gun­gen
• Fremd­ge­schäftsführer ei­ner GmbH als Ar­beit­neh­mer i. S. d. BUrlG
• Wi­der­ruf ei­ner A1-Be­schei­ni­gung - Kor­rekte An­ga­ben bei der An­trag­stel­lung von ent­schei­den­der Be­deu­tung

GLO­BAL

• Blick über die Grenze: Öster­rei­chi­sches Bun­des­fi­nanz­ge­richt er­kennt Ver­ein­fa­chungs­re­ge­lung für Drei­ecks­ge­schäfte ab Aus­stel­lung ei­ner kor­rek­ten Rech­nung an
• Mehr­wert­steu­er­erhöhung in der Schweiz seit 01.01.2024

IN­TERN

• Neue Part­ne­rin­nen und Part­ner bei RSM Eb­ner Stolz zum 01.01.2024
• Ja­nina Poppe folgt Bern­hard Stef­fan als neues Mit­glied im Fach­aus­schuss Sa­nie­rung und In­sol­venz des IDW