Auf den En­er­gie­ver­trieb kom­men zahl­rei­che ge­setz­li­che Ände­run­gen zu. Durch das „En­er­gie­wirt­schafts­rechtsände­rungs­ge­setz“ wer­den um­fang­rei­che An­pas­sun­gen der Rah­men­be­din­gun­gen für En­er­gie­lie­fe­run­gen er­for­der­lich. Ver­schaf­fen Sie sich mit die­ser Aus­gabe des no­vus En­er­gie einen ers­ten Über­blick.

Der Recht­spre­chung des EuGH und des BFH fol­gend ver­tritt nun auch das BMF die Rechts­auf­fas­sung, dass ein Mit­glied ei­nes Auf­sichts­rats nur un­ter be­stimm­ten Vor­aus­set­zun­gen ei­ner um­satz­steu­er­recht­lich als selbständig zu be­wer­ten­den Tätig­keit nach­geht.

Durch­blick durch die Erb­schafts­be­steue­rung von Be­triebs­vermögen mit dem Eb­ner Stolz Erb­schaft­steu­er­mo­ni­tor.

Mit den Be­son­der­hei­ten der Bi­lan­zie­rung von Kon­fi­gu­ra­ti­ons- und Cu­st­omi­zing-Kos­ten bei Soft­ware-as-a-Ser­vice-(SaaS)-Ver­ein­ba­run­gen hat sich das IFRS In­ter­pre­ta­ti­ons Com­mit­tee (IFRS IC) be­fasst. Über die Er­geb­nisse der Be­ra­tun­gen zu die­sem Thema in­for­mie­ren wir Sie in die­ser Aus­gabe des no­vus IFRS ebenso wie über wei­tere wich­tige The­men, mit de­nen sich die Stan­dard­set­zer im zwei­ten Quar­tal 2021 be­fasst ha­ben.

Der EuGH hat in sei­nem ak­tu­el­len Ur­teil vom 03.06.2021 (Rs. C-931/19 - Ti­ta­nium) die Frage ver­neint, ob eine in einem Mit­glied­staat ver­mie­tete Im­mo­bi­lie eine feste Nie­der­las­sung im Sinne der Mehr­wert­steu­er­richt­li­nie dar­stellt, wenn der Im­mo­bi­li­en­ei­gentümer nicht über ei­ge­nes Per­so­nal für die Leis­tungs­be­wir­kung im Zu­sam­men­hang mit der Ver­mie­tung verfügt.

Tax Com­pli­ance ist schon lange ein Dau­er­bren­ner: So war zunächst die Ein­rich­tung in­ner­be­trieb­li­cher steu­er­li­cher Kon­troll­sys­teme insb. im Zu­sam­men­hang mit den dras­ti­schen Ver­schärfun­gen bei Nach­erklärun­gen und Selbst­an­zei­gen in al­ler Munde. Denn: mit einem ge­leb­ten Tax Com­pli­ance Ma­nage­ment Sys­tem (Tax CMS) las­sen sich nicht nur steu­er­re­le­vante Feh­ler ver­mei­den, son­dern auch et­waige Sank­tio­nen für Un­ter­neh­men und Or­gane ab­weh­ren. Doch geht es längst nicht nur um Haf­tungs­ver­mei­dung.

In un­se­rer letz­ten Aus­gabe des no­vus vor der Som­mer­pause be­leuch­ten wir, wie sich die sechs Bun­des­tags­par­teien im Wahl­kampf in steu­er­po­li­ti­scher Hin­sicht po­si­tio­nie­ren. Teil­weise wird gar eine Wie­der­be­le­bung der Vermögen­steuer bis hin zur Er­he­bung ei­ner Vermögens­ab­gabe ge­for­dert, um die an­ge­stie­gene Staats­ver­schul­dung zurück­zuführen. Die Wahl­pro­gramme soll­ten sorg­sam ana­ly­siert wer­den, um nach der Wahl ggf. frühzei­tig dar­auf zu rea­gie­ren.

Mit un­se­rem Pro­jek­tan­satz un­terstützen wir Sie da­bei, Ihr Port­fo­lio auf Ge­schäfts­fel­der mit nach­hal­ti­ger Er­trags­kraft aus­zu­rich­ten.

Die Corona-Pan­de­mie hat welt­weit deut­li­che Spu­ren im Wirt­schafts­le­ben hin­ter­las­sen. Ne­ben der Ab­mil­de­rung der Aus­wir­kun­gen sieht sich die Fi­nanz­po­li­tik in Deutsch­land ge­for­dert, die Zu­kunftsfähig­keit von Un­ter­neh­men durch pas­sende steu­er­li­che Rah­men­be­din­gun­gen zu un­terstützen. Wel­che Maßnah­men aus un­se­rer Sicht er­grif­fen wer­den soll­ten, le­sen Sie in der ak­tu­el­len Aus­gabe der no­vus Man­dan­ten­in­for­ma­tion.

Nicht nur in Zei­ten von CO­VID-19 müssen Un­ter­neh­men Kos­ten spa­ren. Tra­di­tio­nell war und ist das Mar­ke­ting ei­nes der ers­ten Res­sorts, das von Bud­getkürzun­gen be­trof­fen ist. In der Folge sin­ken re­gelmäßig die Reich­wei­ten, die Wirk­sam­keit der Wer­bemaßnah­men nimmt ab. Doch das muss nicht sein.

Auch wenn sich allmählich eine Bes­se­rung oder zu­min­dest ein Ab­flauen der Corona-Pan­de­mie ab­zeich­net, ist diese nach wie vor all­seits das be­herr­schende Thema, auch in den Per­so­nalbüros. Der Ge­setz­ge­ber hat mit zahl­rei­chen ar­beits­recht­li­chen Mo­di­fi­ka­tio­nen rea­giert. Wel­che ar­beits­recht­li­chen Ände­run­gen zur Bewälti­gung der Corona-Pan­de­mie ge­trof­fen wur­den, ha­ben wir für Sie in die­ser Aus­gabe des no­vus Per­so­nal zu­sam­men­ge­tra­gen.

Nach dem (anfäng­li­chen) Irr­glau­ben an ein steu­er­freies Pa­ra­dies stel­len sich in der Pra­xis – insb. bei Spe­zi­al­sach­ver­hal­ten wie Sta­king, Len­ding und ak­tive/pas­sive Air­drops – zahl­rei­che Fra­gen zur steu­er­li­chen Be­hand­lung von Einkünf­ten rund um Kryp­towährun­gen. Da­bei be­dingt aber die Viel­falt an Fall­kon­stel­la­tio­nen und die Kom­ple­xität der The­ma­tik, dass in der Re­gel keine pau­schale Aus­sage über die steu­er­li­che Be­ur­tei­lung ge­trof­fen wer­den kann. Viel­mehr zeigt un­sere Er­fah­rung: es kommt auf den Ein­zel­fall an.

In die­ser Aus­gabe des no­vus IFRS ha­ben wir wich­tige Pu­bli­ka­tio­nen zur IFRS-Rech­nungs­le­gung, die von Stan­dard­set­zern und In­sti­tu­tio­nen veröff­ent­licht wur­den, für Sie zu­sam­men­ge­stellt. Darüber hin­aus stel­len wir Ih­nen die neus­ten Veröff­ent­li­chun­gen des IASB vor.

Noch vor der par­la­men­ta­ri­schen Som­mer­pause ist da­mit zu rech­nen, dass mit dem sog. Op­ti­ons­mo­dell Per­so­nen­ge­sell­schaf­ten und ih­ren Ge­sell­schaf­tern die Möglich­keit ein­geräumt wird, nach körper­schaft­steu­er­li­chen Re­geln be­steu­ert zu wer­den. Zu­dem er­hal­ten Sie in die­ser Aus­gabe der no­vus Man­dan­ten­in­for­ma­tion u.a. Ein­bli­cke, wie Tax Com­pli­ance kon­kret in ei­ner Un­ter­neh­mens­gruppe um­ge­setzt wird.

Seit 01.07.2020 sind be­stimmte grenzüber­schrei­tende Steu­er­ge­stal­tun­gen dem Fis­kus zu mel­den (sog. DAC 6-Mel­de­pflich­ten). Nach­dem be­reits im Juli 2020 der Ent­wurf ei­nes An­wen­dungs­schrei­bens be­kannt wurde, legte das Bun­des­fi­nanz­mi­nis­te­rium (BMF) am 29.03.2021 die fi­nale Fas­sung vor.

Aus­­­­­­­ge­­­­wählte Un­ter­neh­mens­be­wer­tung Refe­­­­ren­z­­­­pro­jekte von Eb­ner Stolz aus dem Jahr 2020.

Aus­­­ge­­wählte Tran­sac­tion Ad­vi­sory Refe­­ren­z­­pro­jekte von Eb­ner Stolz aus dem Jahr 2020.

In un­se­rer ak­tu­el­len Aus­gabe des no­vus Ge­sund­heits­we­sen in­for­mie­ren wir Sie u. a. über die Aus­wir­kun­gen des Kran­ken­haus­zu­kunfts­ge­set­zes (KHZG), Ände­run­gen des Ge­meinnützig­keits­rechts durch das Jah­ress­steu­er­ge­setz 2020 und das neue Pa­ti­en­ten­da­ten-Schutz-Ge­setz.

Ne­ben ak­tu­el­len Ent­wick­lun­gen aus den Be­rei­chen Steu­er­recht, Wirt­schaftsprüfung und Wirt­schafts­recht zei­gen wir u. a. wie die Erfüllung von Mel­de­pflich­ten bei grenzüber­schrei­ten­den Steu­er­ge­stal­tun­gen mit in ein Tax Com­pli­ance Ma­nage­ment Sys­tem in­te­griert wer­den können. Zu­dem ge­hen wir auf das Thema Start-ups als Im­puls­ge­ber und den Fall Ster­nenbäck ein.

Recht­li­che Vor­ga­ben, kom­plexe Auf­ga­ben, ver­schie­dene In­ter­es­sen­la­gen – Un­ter­neh­men sind mit ju­ris­ti­schen An­for­de­run­gen kon­fron­tiert, die oft­mals ein ein­zel­ner Rechts­an­walt al­lein nicht lösen kann. Im Vor­teil ist, wer eine Full-Ser­vice-An­walts­kanz­lei mit Ex­per­ten für alle re­le­van­ten Be­rei­che des Wirt­schafts­rechts an sei­ner Seite hat.

Die Corona-Pan­de­mie nimmt im­mer noch kein Ende. Doch we­nigs­tens der Frühling naht und lässt uns et­was po­si­tiv ge­stimm­ter in die Zu­kunft bli­cken. Wir freuen uns, Sie wie­der über ak­tu­elle The­men aus den Be­rei­chen Öff­ent­li­che Hand & Ge­meinnützig­keit in­for­mie­ren zu können.

In die­ser Aus­gabe der no­vus Man­dan­ten­in­for­ma­tion ge­hen wir auf aktu­el­le Mel­dun­gen aus der Ge­setz­ge­bung im Steuer- und Wirt­schafts­recht so­wie für die Pra­xis rele­vante Recht­sp­re­chung ein.

Zum 1.1.2018 trat eine grund­le­gende Re­form der In­vest­ment­be­steue­rung in Kraft. Nach die­ser Re­form wur­den in wei­te­ren Ge­set­zen, zu­letzt durch das Jah­res­steu­er­ge­setz 2020 vom 21.12.2020, zahl­rei­che Ände­run­gen an dem In­vest­ment­steu­er­re­form­ge­setz vor­ge­nom­men.

Nach wie vor hat die Corona-Pan­de­mie Bevölke­rung und Wirt­schaft - und da­mit auch die Ar­beits­welt - fest im Griff. Zum Jah­res­wech­sel hat der Ge­setz­ge­ber wei­tere Be­schlüsse ge­fasst, Corona-Re­ge­lun­gen verlängert und zusätz­li­che Ent­las­tun­gen ein­geführt. Was die mo­men­tan bis 15.3.2021 be­fris­tete sog. Ho­me­of­fice-Pflicht be­deu­tet und wel­che Ände­run­gen es im In­fek­ti­ons­schutz­ge­setz und Ar­beits­schutz­kon­troll­ge­setz gibt, be­leuch­ten wir in die­ser Aus­gabe des no­vus Per­so­nal.

EuGH: Neuer Leis­tungs­ort bei Dienst­wa­genüber­las­sung an das Per­so­nal

Ne­ben ak­tu­el­len Mel­dun­gen aus der Ge­setz­ge­bung im Steuer- und Wirt­schafts­recht so­wie für die Pra­xis re­le­vante Recht­spre­chung ge­hen wir in der ers­ten Aus­gabe der no­vus Man­dan­ten­in­for­ma­tion in 2021 zu­dem auf Ri­si­kofrüher­ken­nungs­sys­teme und die Re­form des Ge­meinnützig­keits­rechts ein.

In a let­ter da­ted 6 No­vem­ber 2020, the Fe­deral Mi­nis­try of Fi­nance (BMF) com­men­ted on an in­ter­pre­ta­tion of Ger­man li­mited tax lia­bi­lity on roy­alty pay­ments, an is­sue that has emer­ged as con­tro­ver­sial in the re­cent past. The BMF’s le­gal po­si­tion may have si­gni­fi­cant con­se­quen­ces for in­ter­na­tio­nally ope­ra­ting groups of com­pa­nies. The ea­sing of the le­gal re­qui­re­ment that had been ori­gi­nally plan­ned no lon­ger ap­pears to be on the cards.