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BFH schafft Rechtssicherheit bei Vertrauensschutzsachverhalten in der Umsatzsteuer
Mit Urteil vom 06.07.2023 (Az. V R 5/21) entscheidet der BFH, dass für die Prüfung, zu welchem Zeitpunkt die in § 176 Abs. 2 AO genannte allgemeine Verwaltungsvorschrift als nicht mit dem geltenden Recht in Einklang stehend bezeichnet wurde, auf die jeweilige Voranmeldungsfestsetzung und nicht erst auf die Jahresveranlagung abzustellen sei.
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novus Mandanteninformation Oktober 2023
Ebner Stolz ist nun RSM Ebner Stolz. In der Oktober-Ausgabe unserer novus Mandanteninformation erläutern wir, was sich durch unseren Beitritt in das internationale Netzwerk RSM ändert bzw. nicht ändert und welche Mehrwerte wir unseren Mandanten dadurch bieten können.
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Finanzierung im Mittelstand - Studie 2021
„Made in Germany“ ist als Gütesiegel für herausragende Qualität und höchste Produktsicherheit weltweit anerkannt und die beste Marke, die Deutschland zu bieten hat. Der deutsche Mittelstand, als der dominierende Wirtschaftsmotor innerhalb der deutschen Volkswirtschaft, bildet durch seine enorme Leistungsfähigkeit und Innovationskraft dabei das Fundament für die internationale Wettbewerbsfähigkeit Deutschlands. Lesen Sie in unserer Studie, wie es steht um die Wertschöpfung mittelständischer Unternehmen, deren Finanzierungssituation und den marktwirtschaftlichen Herausforderungen steht.
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novus Öffentliche Hand & Gemeinnützigkeit 2. Ausgabe 2023
Die Bundesregierung hat Ende August 2023 den Entwurf eines Wachstumschancengesetz vorlegte. Auch wenn bei diesem Gesetzgebungsverfahren der Fokus nicht auf das Gemeinnützigkeitsrecht gerichtet ist, finden sich darin dennoch vielfältige Änderungen den Non-Profit-Bereich betreffend. Abzuwarten bleibt aber, ob und mit welchem Inhalt das Wachstumschancengesetz Gesetzeskraft erlangt. Lesen Sie mehr dazu in der 2. Ausgabe des novus Öffentliche Hand & Gemeinnützigkeit. Zudem beleuchten wir Entscheidungen des BFH zum Spendenabzug: zum einen zur Frage, ob ein Spendenabzug auch dann möglich ist, wenn eine Stiftung ihr Vermögen als Darlehen dem Stifter zur Verfügung stellt, zum anderen zur Abgrenzung von Spende und verdeckter Einlage. Neben weiteren für den Gemeinnützigkeitsbereich interessanten steuer- und zivilrechtlichen Entwicklungen finden Sie umfassende Informationen zum neuen Zuwendungsempfängerregister.
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BFH folgt EuGH und hebelt Aufteilungsgebot bei mitvermieteten Betriebsvorrichtungen aus
Nachdem der EuGH mit Urteil vom 04.05.2023 (Rs. C-516/21, Y/FA X, DStR 2023, S. 1076) auf ein Vorabentscheidungsersuchen des BFH bei der Vermietung eines Grundstücks nebst Betriebsvorrichtungen der Einheitlichkeit der Leistung Vorrang vor dem Aufteilungsgebot eingeräumt hat, folgt der BFH dieser Auffassung nun mit Beschluss vom 17.08.2023 (Az. V R 7/23 (V R 22/20), DStR 2023, S. 2005) und ändert seine bisherige Rechtsprechung.
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Umweltrechtliche Vorgaben: Unüberschaubare Compliance-Verpflichtungen
Unternehmerisches Handeln ist mit Auswirkungen auf die Umwelt verbunden - das steht fest. Die steigende Brisanz der Themen Klimawandel und Umweltschutz veranlasst deshalb sowohl die EU als auch den deutschen Gesetzgeber, die Regelungsdichte im Umweltrecht fortlaufend zu erhöhen. Unternehmen kommen deshalb nicht umhin, ihre umweltrechtliche Compliance stärker in den Fokus zu nehmen. Verpackungsgesetz, Einwegkunststofffondsgesetz, CBAM, Entwaldungsfreie Lieferkette und Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz. Hier erfahren Sie, wer ist von welcher Regelung betroffen ist und was zu tun ist.
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novus Mandanteninformation August/September 2023
Wie steht es um die Wertschöpfung mittelständischer Unternehmen, deren Finanzierungssituation und die marktwirtschaftlichen Herausforderungen? Das beleuchtet die aktuelle Studie der Ebner Stolz Management Consultants und der Wolff & Häcker Finanzconsulting AG. Es bestätigt sich, dass die Wirtschaft durch Corona-Pandemie, Energie- und Klimakrise sowie Fachkräftemangel in einer Krise steckt. Mit dem führenden Kopf der CDU in steuerpolitischen Fragen, Fritz Güntzler, MdB, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater, sprechen wir, wie man mit Steuerpolitik wieder aus dem Krisenmodus kommen könnte. Lesen Sie mehr dazu in der August/September-Ausgabe unserer novus Mandanteninformationen.
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FAQ zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Photovoltaikanlagen
Im Zuge des Jahressteuergesetzes 2022 wurde ein neuer Umsatzsteuersatz von 0 % für bestimmte Umsätze im Zusammenhang mit Photovoltaikanlagen eingeführt. Hierzu hatte das Bundesministerium der Finanzen (BMF) bereits mit einem Schreiben Stellung genommen und den Umsatzsteueranwendungserlass (UStAE) entsprechend geändert. Nun beantwortet die Finanzverwaltung in einem FAQ weitere Fragen zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Photovoltaikanlagen.
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BMF-Schreiben zu Reihengeschäften
Das BMF äußert sich ausführlich zu der Reihengeschäftsregelung in § 3 Abs. 6a UStG und nimmt entsprechende Änderungen im Umsatzsteueranwendungserlass (UStAE) vor. Hierbei erfahren vor allem die Erläuterungen zur Transportverantwortlichkeit und der Zuordnung der bewegten Lieferung Änderungen.
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M&A Quarterly Q3/2023 - Fokus Ernährungsindustrie
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Financial Services & Private Client Tax: Für die Zukunft gewappnet - dem steuerlichen Wandel mit Weitblick begegnen
Das nationale und internationale Steuerrecht unterliegt permanenten Veränderungen. Infolge des steigenden Kostendrucks lastet immer mehr Arbeit auf weniger Schultern. Die gute Nachricht ist: Bei uns finden Sie neben individuell auf Ihre Problemstellung zugeschnittener Beratung ein stetig wachsendes Angebot an Tools. Damit Sie den steigenden Anforderungen nicht nur gewachsen, sondern immer einen Schritt voraus sind.
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BFH bestätigt EuGH-Rechtsprechung und schränkt Recht zum Vorsteuerabzug einer Führungsholding ein
Nachdem der EuGH mit Urteil vom 08.09.2022 (Rs. C-98/21) auf ein Vorabentscheidungsersuchen des BFH bereits dahingehend geantwortet hatte, dass das Recht auf Vorsteuerabzug einer Führungsholding nicht besteht, wenn Eingangsleistungen als unentgeltlicher Gesellschafterbeitrag in Tochtergesellschaften eingelegt werden, fasst der BFH nun dazu das Folgeurteil mit entsprechendem Ergebnis.
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Finanzierung im Mittelstand - Studie 2023
„Made in Germany“ ist als Gütesiegel für herausragende Qualität und höchste Produktsicherheit weltweit anerkannt und die beste Marke, die Deutschland zu bieten hat. Der deutsche Mittelstand, als der dominierende Wirtschaftsmotor innerhalb der deutschen Volkswirtschaft, bildet durch seine enorme Leistungsfähigkeit und Innovationskraft dabei das Fundament für die internationale Wettbewerbsfähigkeit Deutschlands. Doch wie steht es um die Wertschöpfung mittelständischer Unternehmen, deren Finanzierungssituation und den marktwirtschaftlichen Herausforderungen? Dies beleuchten Ebner Stolz Management Consultants GmbH und Wolff & Häcker Finanzconsulting AG in dieser aktuellen Studie.
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EU-Verordnung für entwaldungsfreie Lieferketten (WaldschutzVO): Neue Einfuhr- und Ausfuhrverbote ab 31.12.2024
Die Schädigung des Waldes, u. a. durch Rodung und Entwaldung, stellt neben dem Ausstoß von CO2 eine der Hauptursachen für den Klimawandel und den Verlust der biologischen Vielfalt dar. Bis zu 90 % der Entwaldung ist dabei auf nicht-nachhaltige landwirtschaftliche Nutzung zurückzuführen. Dem will die EU mit einer neuen Verordnung für entwaldungsfreie Lieferketten, der sog. WaldschutzVO entgegenwirken und will mit ab 31.12.2024 geltenden neuen Ein- und Ausfuhrverboten Abhilfe schaffen.
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EuGH hebelt Aufteilungsgebot bei mitvermieteten Betriebsvorrichtungen aus
Nach Auffassung des EuGH (Urteil vom 04.05.2023, Rs. C-516/21, Y/FA X, DStR 2023, S. 1076) hat bei der Vermietung eines Grundstücks nebst Betriebsvorrichtungen die Einheitlichkeit Vorrang vor dem Aufteilungsgebot. Der BFH hat nun zu entscheiden, ob eine einheitliche Leistung vorliegt und welche Leistung dieser als Hauptleistung das Gepräge gibt.
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M&A Industry Quarterly Q3/2023 - Chemicals/Pharma/MedTech/Healthcare
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High-End - "Luxusfalle" für mittelständische Automobilzulieferer?
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CO2-Grenzausgleichsmechanismus: Die neuen CBAM-Berichtspflichten für Importeure
Die EU-Kommission will den EU-Green-Deal vor allem mit dem EU-Klimaschutzpaket „Fit for 55“ umsetzen. Das Ziel besteht darin, die Netto-Treibhausgasemissionen, darunter die CO2-Emissionen, bis 2030 um mindestens 55 % gegenüber 1990 zu senden. Ein Grundpfeiler hierzu bildet das neue CO2-Grenzausgleichssystem (sog. Carbon Border Adjustment Mechanism, kurz CBAM, das mit der Verordnung (EU) 2023/956 beschlossen wurde und zum 17.05.2023 in Kraft getreten ist. Erste Meldepflichten für CO2-intensive Importeure in die EU gelten bereits ab 01.10.2023. Hier finden Sie einen Überblick über die CBAM und die daraus resultierenden Berichtspflichten.
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Personengesellschaft als umsatzsteuerliche Organgesellschaft
Bisher setzt die Einbeziehung einer Personengesellschaft in einen umsatzsteuerlichen Organkreis nach der Rechtsprechung des V. Senats des BFH und der Finanzverwaltung die finanzielle Eingliederung der Personengesellschaft und aller weiteren Gesellschafter an dieser voraus. Diese Rechtsprechung gibt der V. Senat des BFH im Anschluss an die EuGH-Rechtsprechung auf.
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Aufladen von Elektrofahrzeugen als einheitliche Lieferung
In einem polnischen Fall ordnet der EuGH mit Urteil vom 20.04.2023 (Rs. C-282/22) Leistungen, die beim Laden von Elektrofahrzeugen an Ladepunkten vom Ladepunktbetreiber an den Endkunden erbracht werden, als einheitliche Lieferung ein.
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Newsletter Automotive Industry Q2/2023
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novus Mandanteninformation Juli 2023
Die Bedeutung von Tax Compliance Management Systemen nimmt stetig zu. Insbesondere mittelständische Unternehmen zögern angesichts langer und kostenintensiver Projekte jedoch, diese einzuführen. Mit dem von Ebner Stolz entwickelten spezialisierten Tool, dem ES TCMT, steht nun aber eine maßgeschneiderte Lösung zur Verfügung, mit der innerhalb kurzer Zeit ressourcenschonend sog. „Quick Wins“ erzielt werden können. Lesen Sie mehr dazu in der Juli-Ausgabe der novus Mandanteninformation.
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Vorbereitungsphase für Klimaschutzverträge startet
Am 06.06.2023 startete das vorbereitende Verfahren für das Förderprogramm für Klimaschutzverträge des Bundesministeriums für Wirtschaft und Klimaschutz (BMWK). Damit läutet die Ampel-Koalition die Transformation des Industriestandorts Deutschland in der Breite ein. Die Teilnahme am Förderprogramm könnte für energieintensive Unternehmen, die an grünen transformativen Projekten arbeiten, interessant sein.
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Die aktuellen ESRS im Überblick - ESRS 2
In dieser Ausgabe des Newsletters befassen wir uns mit ESRS 2, der neben den allgemeinen Offenlegungspflichten bereits erste Datenpunkte festschreibt und für alle Unternehmen verpflichtend zu berichtende „Disclosure Requirements“ enthält.
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Die aktuellen ESRS im Überblick - ESRS 1 Generelle Anforderungen
Mit der am 16.12.2022 veröffentlichten Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRS) wir die bisher vorgeschriebene Nachhaltigkeitsberichterstattung sowohl inhaltlich erweitert als auch standardisiert. Die konkreten Anforderungen der einzelnen Berichtspflichten werden über gemeinsame, verbindliche Standards - die European Sustainability Reporting Standards (ESRS) - reglementiert, um die Vergleichbarkeit, Vollständigkeit und Qualität der Berichterstattung zu fördern. Wie die konkrete Struktur der ESRS aussieht und welche generellen Anforderungen in ESRS 1 festgeschrieben sind, lesen Sie in diesem Newsletter.
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Erweiterung der ESRS um etwa vierzig weitere Sektoren in branchenspezifischen Standards
Mit der Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) zur Nachhaltigkeitsberichterstattung werden erstmals detaillierte Berichtspflichten zu den Auswirkungen von Unternehmen auf Umwelt, Menschenrechte und Gesellschaft in Form einheitlicher Standards eingeführt. Die European Sustainability Reporting Standards (ESRS) definieren und standardisieren dabei die Art und Weise der Berichterstattung und geben sowohl sektoragnostische als auch sektorspezifische Angabepflichten vor. Erfahren Sie hier mehr über den aktuellen Stand der ESRS.
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Verrechnungspreise - grün, sozial, nachhaltig ermittelt
Unternehmen sind durch EU-Vorgaben, die bereits in nationale Gesetze überführt worden sind bzw. sich derzeit in der nationalen Umsetzung befinden, gehalten, ressourcenschonend zu wirtschaften, soziale Belange zu berücksichtigen und unternehmensethische Aspekte zu beachten. Diese unter der Abkürzung ESG (Environment, Social, Governance) zusammengefassten Verpflichtungen wirken sich darauf aus, wie und in welchem Maße Wertschöpfung zwischen verbundenen Unternehmen realisiert wird. In dieser Ausgabe unseres Newsletters „Nachhaltigkeit im Mittelstand“ beleuchten wir, inwieweit ESG-Verpflichtungen Niederschlag bei der Ermittlung von Verrechnungspreisen finden, die konzerninternen Transaktionen zugrunde gelegt werden.
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novus Internationale Rechnungslegung 2. Ausgabe 2023
Die vom IASB veröffentlichte Änderung an IAS 12 „Internationale Steuerreform - Säule-2-Modellregeln“ enthält eine vorübergehende Erleichterung bei der Bilanzierung von latenten Steuern, die für große multinational tätige Unternehmen gilt, die von der Einführung der globalen Mindestbesteuerung betroffen sind. Einzelheiten hierzu lesen Sie in dieser Ausgabe des novus IFRS.
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novus Energie 1. Ausgabe 2023
Die Umsetzung der Energiepreisbremsen stellt alle Marktteilnehmer vor große Herausforderungen, denn der Teufel steckt im Detail. Es zeigen sich immer wieder Fallkonstellationen, die der Gesetzgeber bei Formulierung und Verabschiedung der Gesetze nicht im Blick hatte. Mit einer „Anpassungsnovelle“, einer Rechtsverordnung und einer „Korrekturnovelle“ werden bestehende Unklarheiten beseitigt. Hierüber und über die den zahlreichen weiteren Entwicklungen im Energiebereich informieren wir Sie in der 1. Ausgabe des novus Energie 2023.
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novus Informationstechnologie 1. Ausgabe 2023
Die IT-Prüfung wird aufgrund des ISA (DE) 315 (2019 Revised) neuen Regeln folgen müssen - und ist zwingend in die Jahresabschlussprüfung zu integrieren und Personalabteilungen werden sich aufgrund der aktuellen EuGH-Rechtsprechung darum kümmern müssen, wie sie den Arbeitnehmerdatenschutz ausgestalten. Es steht zu befürchten, dass die nationalen Regelungen nicht EU-konform sind. Schließlich birgt die fortschreitende Entwicklung der Künstlichen Intelligenz zahlreiche Chancen und Risiken und ist spätestens mit ChatGPT in den Fokus der gesellschaftlichen und ethischen Auseinandersetzung gerückt. Mehr dazu und über weitere Entwicklungen im Bereich der Informationstechnologie lesen Sie in dieser Ausgabe.