novus Mandanteninformation Dezember 2023

Zum Jah­res­wech­sel 2023/2024 ste­hen um­fas­sende Ände­run­gen im Steuer- und Wirt­schafts­recht an. Auch wenn noch nicht alle Ge­setz­ge­bungs­ver­fah­ren zum Ab­schluss ge­bracht wur­den, ge­ben wir in der De­zem­ber-Aus­gabe un­se­rer no­vus Man­dan­ten­in­for­ma­tion be­reits einen ers­ten Über­blick, wel­che Re­ge­lun­gen ab 2024 vor­aus­sicht­lich zu be­ach­ten sein wer­den. Im Ge­spräch mit dem Di­gi­tal­ex­per­ten und Pu­bli­zist Sa­scha Lobo ge­hen wir dar­auf ein, wel­che Verände­run­gen in der Ar­beits­welt durch den Ein­satz von künst­li­cher In­tel­li­genz be­reits ein­ge­tre­ten bzw. noch zu er­war­ten sind.

IM FO­CUS

• Was ändert sich 2024 im Steuer- und Wirt­schafts­recht?

IM GE­SPRÄCH

• Künst­li­che In­tel­li­genz – so verändern Chat GPT & Co. un­sere Ar­beits­welt

STEU­ER­RECHT

Ge­setz­ge­bung

• Wachs­tums­chan­cen­ge­setz geht in Ver­mitt­lungs­aus­schuss
• Zu­kunfts­fi­nan­zie­rungs­ge­setz pas­siert Bun­des­rat
• Min­dest­be­steue­rungs­richt­li­nie-Um­set­zungs­ge­setz im Bun­des­tag be­schlos­sen

Un­ter­neh­mens­be­steue­rung

• Be­wir­tungs­kos­ten oder Auf­merk­sam­kei­ten
• Kein Be­triebs­aus­ga­ben­ab­zug für „Su­per­sport­wa­gen“
• Re­le­van­ter Zeit­punkt des Be­ste­hens ei­ner Schach­tel­be­tei­li­gung bei An­teils­tausch
• Ab­zugs­ver­bot für Über­nah­me­ver­lust bei Ver­schmel­zung
• Ge­wer­be­steu­er­recht­li­che Hin­zu­rech­nung von Auf­wen­dun­gen für Fe­ri­enim­mo­bi­lien zur Wei­ter­ver­mie­tung
• Verlänge­rung der steu­er­li­chen Bil­lig­keitsmaßnah­men zur Un­terstützung von durch den Ukrai­nekrieg Ge­schädig­ten
• Ver­fas­sungsmäßig­keit des Zins­sat­zes der Aus­set­zungs­zin­sen
• BFH aber­mals zur Ver­fas­sungsmäßig­keit von Säum­nis­zu­schlägen

Ar­beit­neh­mer­be­steue­rung

• Grund­lohn bei steu­er­freien Zu­schlägen für Sonn­tags-, Fei­er­tags- oder Nacht­ar­beit

Um­satz­steuer

• Keine un­ent­gelt­li­che Zu­wen­dung durch Gewährung ei­ner Abo-Prämie
• Ver­ein­nah­mungs­zeit­punkt bei Über­wei­sun­gen
• Be­en­di­gung der um­satz­steu­er­li­chen Or­gan­schaft in In­sol­venzfällen
• Fis­kal­ver­tre­tung im Um­satz­steu­er­recht

In­ter­na­tio­na­les Steu­er­recht – Bri­sant

• Ver­rech­nungs­preise: Ver­ein­fachte Preis­bil­dung für Rou­ti­ne­ver­triebstätig­kei­ten ab 2024?

In­ter­na­tio­na­les Steu­er­recht – News

• Ver­fas­sungs- und uni­ons­recht­li­che Zwei­fel an der Nied­rig­steu­er­schwelle der Hin­zu­rech­nungs­be­steue­rung
• Richt­li­nie zur Förde­rung der Zu­sam­men­ar­beit na­tio­na­ler Steu­er­behörden (DAC 8) ver­ab­schie­det

Erb­schaft­steuer

• Ver­wal­tungs­vermögen: Rück­aus­nah­men bei Grundstücksüber­las­sung
• Rück­wir­kende An­wen­dung von §§ 13a und 13b ErbStG ab dem 01.07.2016
• Aus­schluss der Erb­schaft­steu­er­be­frei­ung bei Miet­wohn­grundstücken in Dritt­staa­ten eu­ro­pa­rechts­wid­rig
• DBA Schwe­den nach Ab­schaf­fung der schwe­di­schen Schen­kung­steuer

Im­mo­bi­li­en­be­steue­rung – Bri­sant

• Grund­er­werb­steuer: Dro­hende Mehr­fach­be­steue­rung durch neue Zu­rech­nungs­er­lasse und an­ste­hende Ge­set­zes­an­pas­sun­gen zum In­kraft­tre­ten des Mo­PeG

Im­mo­bi­li­en­be­steue­rung – News

• Fremdwährungs­ver­lust aus Zins-Währungs-Swap bei Ver­mie­tungs­einkünf­ten

GRÜNE SEITE

• Der Ein­weg­kunst­stoff­fonds oder die „Plas­tik­steuer“ in Deut­sch­land

WIRT­SCHAFTSPRÜFUNG

• An­he­bung der Schwel­len­werte für die Größen­klas­sen­von Un­ter­neh­men und Kon­zer­nen
• ESMA: Prüfungs­schwer­punkte für das Ge­schäfts­jahr 2023

#vie­le­Stim­men.ein­Team

• Flo­rian Riedl: Als Team ge­win­nen und ver­lie­ren wir ge­mein­sam

ZI­VIL­RECHT

Ver­trags­recht

• Aufklärungs­pflich­ten von Im­mo­bi­li­en­verkäufern

Ge­sell­schafts­recht

• Ge­setz­ent­wurf ei­nes Fi­nanz­kri­mi­na­litäts­bekämp­fungs­ge­set­zes: Wei­tere Ver­schärfun­gen beim Trans­pa­renz­re­gis­ter
• Keine Be­stel­lung ei­nes Ergänzungs­pfle­gers bei schenk­wei­ser Über­tra­gung ei­nes Kom­man­dit­an­teils an Kind er­for­der­lich
• Ver­ein­ba­rung ei­ner va­ria­blen Ge­schäftsführer-Vergütung nur für die Dauer der Be­stel­lung un­wirk­sam

In­sol­venz­recht –Bri­sant

• Was ist das ei­gent­lich … Ei­gen­ver­wal­tung?

In­sol­venz­recht – News

• Ge­richt­li­che Überprüfung ei­nes Re­struk­tu­rie­rungs­plans
• So­for­tige Be­schwerde ge­gen Un­ter­neh­mens­re­struk­tu­rie­rungs­plan

Ar­beits­recht

• Ver­tei­lung der Ar­beits­zeit bei Teil­zeittätig­keit
• Ar­beit auf Ab­ruf: Dauer der wöchent­li­chen Ar­beits­zeit
• Rück­for­de­rung von Kurz­ar­bei­ter­geld bei Leis­tungs­an­trag für Gekündigte
• So­zi­al­ver­si­che­rungs-Re­chengrößen-Ver­ord­nung 2024

GLO­BAL

• RSM ...in Spa­nien

IN­TERN

• Frohe Weih­nach­ten!