novus Mandanteninformation Juni 2023

Die Um­set­zung der glo­ba­len Min­dest­steuer in Deutsch­land nimmt mit dem Dis­kus­si­ons­ent­wurf des Bun­des­fi­nanz­mi­nis­te­ri­ums zu einem Min­dest­steu­er­ge­setz kon­krete For­men an. Was auf be­trof­fene Un­ter­neh­men zu­kommt und wie sie an das Thema her­an­ge­hen können, le­sen Sie in der Juni-Aus­gabe der no­vus Man­dan­ten­in­for­ma­tion.

IM FO­CUS

• Prak­ti­sche Um­set­zung der glo­ba­len Min­dest­steuer: Her­ku­lesauf­gabe für die Un­ter­neh­men?

IM GE­SPRÄCH

• Hand in Hand für mehr Nach­hal­tig­keit: INUR ver­eint Wis­sen­schaft, Pra­xis und Po­li­tik

STEU­ER­RECHT

Bri­sant

• Pflicht zur Ab­gabe des Coun­try-by-Coun­try-Re­port be­ach­ten!

Ge­setz­ge­bung

• Re­fe­ren­ten­ent­wurf zum Zu­kunfts­fi­nan­zie­rungs­ge­setz

Un­ter­neh­mens­be­steue­rung

• Ver­lust­aus­gleichs und Ver­lust­ab­zugs­be­schränkung bei Zins-Währungs­swaps
• Körper­schaft­steu­er­li­che Or­gan­schaft und aty­pi­sch stille Ge­sell­schaft
• Er­trag­steu­er­li­che Be­hand­lung von Ge­nuss­rechts­ka­pi­tal
• Keine Ba­ga­tell­grenze bei der Aufwärts­abfärbung ge­werb­li­cher Einkünfte
• Ge­wer­be­steu­er­li­che Hin­zu­rech­nung von Miet­auf­wen­dun­gen ei­ner Kon­gress­ver­an­stal­te­rin
• Ge­wer­be­steu­er­li­che Hin­zu­rech­nung von Auf­wen­dun­gen für Spon­so­ring
• Keine er­wei­terte Grundstückskürzung für Son­der­vergütun­gen an nicht ge­wer­be­steu­er­pflich­tige Mit­un­ter­neh­mer
• Er­wei­terte Grundstückskürzung im Or­gankreis bei Wei­ter­ver­mie­tungs­mo­dell

Ar­beit­neh­mer­be­steue­rung

• Langjährige Be­rufstätig­keit er­setzt keine Erst­aus­bil­dung

Um­satz­steuer

• Ers­ter Dis­kus­si­ons­ent­wurf zur eRech­nung in Deut­sch­land
• Um­satz­steu­er­li­che Be­hand­lung von Rei­hen­ge­schäften
• Un­rich­ti­ger und un­be­rech­tig­ter Steu­er­aus­weis bei Aus­weis ei­nes ne­ga­ti­ven Um­satz­steu­er­be­trags
• Um­satz­steu­er­li­che Leis­tun­gen beim La­de­vor­gang von Elek­tro­fahr­zeu­gen
• Un­ter­neh­me­rei­gen­schaft ei­ner Ge­meinde bei de­fi­zitärem Han­deln gefähr­det

In­ter­na­tio­na­les Steu­er­recht

• Kein Ab­zug fi­na­ler ausländi­scher Be­triebsstätten­ver­luste
• Weg­fall der Weg­zugs­be­steue­rung bei vorüber­ge­hen­der Ab­we­sen­heit
• Be­deu­tung des OECD-Mus­ter­kom­men­tars für die DBA-Aus­le­gung
• Dritt­staa­tentätig­keit: Vor­sor­ge­auf­wen­dun­gen bei Be­zug von steu­er­freiem Ar­beits­lohn nicht ab­zieh­bar

Erb­schaft­steuer

• Ge­leis­tete An­zah­lun­gen als Ver­wal­tungs­vermögen i. S. d. § 13b ErbStG a. F.

Be­steue­rung von Pri­vat­per­so­nen

• Be­tei­li­gung an ei­ner US­Cor­po­ra­tion als Fall des § 17 EStG
• Un­be­schränkte Steu­er­pflicht: Inländi­scher Wohn­sitz bei wie­der­hol­tem Aus­lands­auf­ent­halt

Tax Tech­no­logy

• ES Tax Com­pli­ance Ma­nage­ment Tool (ES TCMT)

WIRT­SCHAFTSPRÜFUNG

• Schätzung ei­nes Un­ter­neh­mens bzw. Be­tei­li­gungs­werts ei­nes außen­ste­hen­den Ak­tionärs: Rück­griff auf Börsen­kurs

GRÜNE SEITE

• EU-Ta­xo­no­mie, CSRD und ESRS – Her­aus­for­de­run­gen für den Mit­tel­stand
• Mit­tel­standstalk: Al­les klar beim Null­steu­er­satz für Pho­to­vol­ta­ik­an­la­gen?

ZI­VIL­RECHT

Ver­trags­recht

• Be­stimmt­heits­an­for­de­run­gen an die Übe­reig­nung von Sach­ge­samt­hei­ten im Rah­men ei­nes As­set Deals
• Kein or­dent­li­ches Kündi­gungs­recht bei zu­sam­men mit Dar­le­hens­ver­trag ge­schlos­se­nem Zins­satz-Swap-Ver­trag

Li­ti­ga­tion

• Re­gie­rungs­ent­wurf ei­nes Ge­set­zes zur Um­set­zung der EU-Ver­bands­kla­gen­richt­li­nie

Ge­sell­schafts­recht

• Ver­let­zung der Neu­tra­litätspflicht: Ab­be­ru­fung ei­nes GmbH-Ge­schäftsführers
• Ak­ti­en­ge­sell­schaft: Selbst­be­stel­lung von Vorständen zu Ge­schäftsführern ei­ner Toch­ter-GmbH un­wirk­sam

Ar­beits­recht

• Rat der eu­ropäischen Union: EU­Richt­li­nie ge­gen Gen­der Pay Gap an­ge­nom­men
• Ge­setz­ent­wurf zur Un­terstützung und Ent­las­tung in der Pflege
• Ge­setz zur Förde­rung ei­nes in­klu­si­ven Ar­beits­mark­tes ver­ab­schie­det
• Wi­der­sprüch­li­ches Ar­beit­ge­ber­ver­hal­ten: Frist­lose Kündi­gung und An­nah­me­ver­zugs­lohn
• Er­stat­tung nach­en­trich­te­ter Lohn­steuer durch den Ar­beit­neh­mer
• Be­trieb­li­che Al­ters­vor­sorge: Un­wirk­sa­mer Ka­pi­tal­ab­fin­dungs­vor­be­halt man­gels Wert­gleich­heit
• Un­an­ge­mes­sene Be­nach­tei­li­gung ei­nes Ar­beit­neh­mers durch zu hohe Ver­trags­strafe in AGB
• Eu­GH­Vor­lage zur Da­ten­ver­ar­bei­tung im Ar­beits­verhält­nis
• Ar­beits­un­fall auch im Pau­sen­be­reich „beim Luft­schnap­pen“ laut LSG Ba­den-Würt­tem­berg möglich
• Teil­nahme an Fir­men­lauf: Kein Un­fall­ver­si­che­rungs­schutz

Wirt­schafts­straf­recht

• End­lich: Hin­weis­ge­ber­schutz­ge­setz ver­ab­schie­det!

GLO­BAL

• In­dien erhöht Quel­len­steuer auf Li­zenz­gebühren und Dienst­leis­tun­gen

IN­TERN

• Steu­er­kon­fe­renz der deut­schen Wirt­schaft: Pa­nel zum in­ter­na­tio­na­len Steu­er­recht mo­de­riert durch Dr. Da­niel Zöller
• Fi­nance & Tax Au­to­ma­tion Sum­mit: Re­ady for take off