novus Mandanteninformation August/September 2023

Wie steht es um die Wert­schöpfung mit­telständi­scher Un­ter­neh­men, de­ren Fi­nan­zie­rungs­si­tua­tion und die markt­wirt­schaft­li­chen Her­aus­for­de­run­gen? Das be­leuch­tet die ak­tu­elle Stu­die der Eb­ner Stolz Ma­nage­ment Con­sul­tants und der Wolff & Häcker Fi­nanz­con­sul­ting AG. Es bestätigt sich, dass die Wirt­schaft durch Corona-Pan­de­mie, En­er­gie- und Kli­ma­krise so­wie Fachkräfte­man­gel in ei­ner Krise steckt. Mit dem führen­den Kopf der CDU in steu­er­po­li­ti­schen Fra­gen, Fritz Günt­zler, MdB, Wirt­schaftsprüfer und Steu­er­be­ra­ter, spre­chen wir, wie man mit Steu­er­po­li­tik wie­der aus dem Kri­sen­mo­dus kom­men könnte. Le­sen Sie mehr dazu in der Au­gust/Sep­tem­ber-Aus­gabe un­se­rer no­vus Man­dan­ten­in­for­ma­tio­nen.

IM FO­CUS

• Stu­die: Un­ter­neh­mens­fi­nan­zie­rung im Mit­tel­stand 2023 – wie sich Kri­sen­jahre, In­fla­tion und Zins­an­stieg aus­wir­ken

IM GE­SPRÄCH

• Mit Steu­er­po­li­tik aus dem Kri­sen­mo­dus

STEU­ER­RECHT

Bri­sant

• Quo Va­dis Grup­pen­fi­nan­zie­rung: Ak­tu­elle Ent­wick­lun­gen zu steu­er­li­chen Be­son­der­hei­ten bei (grup­pen­in­ter­nen) Fi­nan­zie­rung­trans­ak­tio­nen

Ge­setz­ge­bung

• Re­fe­ren­ten­ent­wurf ei­nes Wachs­tums­chan­cen­ge­set­zes
• Bun­des­ka­bi­nett be­schließt Um­set­zung der glo­ba­len Min­dest­steuer in Deut­sch­land
• Dis­kus­si­ons­ent­wurf des BMF für ein Ge­setz zur No­vel­lie­rung des Grund­er­werb­steu­er­ge­set­zes

Un­ter­neh­mens­be­steue­rung

• Zur Be­stim­mung von Zins­auf­wen­dun­gen i. S. d. Zins­schranke
• § 6bRück­lage: Höhe des Zins­sat­zes für den Ge­winn­zu­schlag ver­fas­sungs­gemäß
• An­wen­dungs­fra­gen zur Er­trag­steu­er­be­frei­ung von Pho­to­vol­ta­ik­an­la­gen
• Ge­wer­be­ver­lust bei un­terjähri­gem Ge­sell­schaf­ter­wech­sel bei ei­ner Or­ganträger-KG
• Aus­set­zung der Voll­zie­hung bei schädli­chem Be­tei­li­gungs­er­werb
• Ver­deckte Ge­winn­aus­schüttun­gen durch Ge­sell­schaf­ter­Ge­schäftsführ­er­bezüge
• Ver­lust­ver­rech­nungs­ver­bot bei steu­er­li­cher Rück­wir­kung ei­ner Ein­brin­gung

Ar­beit­neh­mer­be­steue­rung

• Wer­bungs­kos­ten­ab­zug für PKW-Stell­platz bei dop­pel­ter Haus­haltsführung

Um­satz­steuer

• FAQ zur um­satz­steu­er­li­chen Be­hand­lung von Pho­to­vol­ta­ik­an­la­gen  
• Be­hand­lung sog. Do­na­ti­ons im Be­reich von Vi­deo bzw. Strea­ming-Platt­for­men
• EuGH zur fes­ten Nie­der­las­sung in Lohn­ver­ede­lungsfällen und gleich­zei­tig zur Frage der Be­triebstätten­begründung über eine Toch­ter­ge­sell­schaft
• Ak­tu­el­les zur An­wen­dung der Mar­gen­be­steue­rung von Rei­se­leis­tun­gen  
• Va­li­dierte EMCS–Ein­gangs­mel­dun­gen bei in­ner­ge­mein­schaft­li­chen Lie­fe­run­gen
• Vor­steu­er­ab­zug bei Be­triebs­ver­an­stal­tun­gen
• Zum Vor­steu­er­ab­zug ei­ner ge­schäfts­lei­ten­den Hol­ding
• Bil­lig­keits­er­lass von Nach­for­de­rungs­zin­sen bei un­zu­tref­fen­der zeit­li­cher Zu­ord­nung von Umsätzen

In­ter­na­tio­na­les Steu­er­recht

• Kein Ab­zug fi­na­ler Ver­luste ei­ner ita­lie­ni­schen Be­triebsstätte
• Er­wei­terte Re­ge­lung mit Lu­xem­burg zu grenzüber­schrei­ten­dem „re­mote work“

Erb­schaft­steuer

• Nach­weis ei­nes nied­ri­ge­ren ge­mei­nen Werts mit­tels Sach­verständi­gen­gut­ach­ten

Im­mo­bi­li­en­be­steue­rung

• Ober­ste Fi­nanz­behörden der Länder: Über­ar­bei­tete Er­lasse zur grund­er­werb­steu­er­li­chen Kon­zern­klau­sel

Be­steue­rung von Pri­vat­per­so­nen

• Haus­halts­nahe Dienst­leis­tun­gen und Hand­wer­ker­leis­tun­gen bei Mie­tern

TRAN­SAC­TION AD­VI­SORY SER­VICES

• M&A als Op­tion für mit­telständi­sche Un­ter­neh­men

GRÜNE SEITE

• CO2-Grenz­aus­gleichs­me­cha­nis­mus: Die neuen CBAM-Be­richts­pflich­ten für Im­por­teure

ZI­VIL­RECHT

Ver­trags­recht

• Bun­des­rat: Ge­setz­ent­wurf ge­gen Um­ge­hung der Miet­preis­bremse

Li­ti­ga­tion

• Aus­wei­tung des Ver­bands­kla­ge­rechts auf Un­ter­las­sungs und Ab­hil­fe­kla­gen

Ge­sell­schafts­recht

• Pu­bli­kums-KG: Haf­tung von Gründungs­ge­sell­schaf­tern aus Ver­triebs­ver­ant­wor­tung
• An­for­de­run­gen an die Wahl des rich­ti­gen Ver­samm­lungs­orts ei­ner GmbH
• Zulässig­keit ei­ner Be­schluss­fas­sung im Um­lauf­ver­fah­ren
• Feh­lende Ver­ein­ba­rung der Be­mes­sungs­kri­te­rien ei­ner er­folgs­abhängi­gen Zu­satz­vergütung für einen Vor­stand
• Her­aus­gabe von Mit­glie­der­lis­ten an Ver­eins­mit­glied
• Un­verzüglich­keit der Auf­nahme ei­ner Ge­sell­schaf­ter­liste in das Han­dels­re­gis­ter
• Of­fen­kun­dig­keit der Ein­tra­gun­gen im elek­tro­ni­schen Han­dels­re­gis­ter

In­sol­venz­recht

• Spei­che­rung per­so­nen­be­zo­ge­ner Da­ten über Rest­schuld­be­frei­ung durch Wirt­schafts­aus­kunf­teien

Ar­beits­recht

• Grenzüber­schrei­ten­des Ent­sen­de­recht im Straßenver­kehr
• Ur­laubs­an­spruch bei Al­ters­teil­zeit we­gen Krank­heit und Wech­sel in die Frei­stel­lungs­phase
• Leih­ar­beit: Ab­wei­chung durch Ta­rif­ver­trag vom equal-pay-Grund­satz wirk­sam
• In­for­ma­tion an Behörden über Mas­sen­ent­las­sung ver­mit­telt kei­nen In­di­vi­du­al­schutz der Ar­beit­neh­mer
• Min­dest­lohn: Keine persönli­che Haf­tung von GmbH-Ge­schäftsführern
• Grundsätz­lich kein Ver­wer­tungs­ver­bot bei of­fe­ner Vi­deoüber­wa­chung
• Be­triebs­be­dingte Kündi­gung: Zur Dring­lich­keit ei­ner un­ter­neh­me­ri­schen Ent­schei­dung
• Teil­zeit: End­ge­halts­be­zo­gene Be­triebs­rente
• Ar­beit­neh­mer muss Pro­vi­sion für Per­so­nal­ver­mitt­lung nicht er­stat­ten

GLO­BAL

• Neue Ver­rech­nungs­preis­vor­ga­ben in Bra­si­lien

IN­TERN

• Neue Part­ner in Frank­furt und in Stutt­gart
• Mat­thias Sping­ler neuer Vor­sit­zer des Ver­wal­tungs­rats Ba­den-Würt­tem­berg des IDW