Neue Datenanforderungen für Meldungen der Wertpapierinstitute

Mit der Richt­li­nie (EU) 2019/2034 (IFD - In­vest­ment Firm Di­rec­tive) und der Ver­ord­nung (EU) 2019/2033 (IFR - In­vest­ment Firm Re­gu­la­tion) hatte die EU erst­mals einen ein­heit­li­chen Be­richts­rah­men für WpI hin­sicht­lich ih­rer auf­sichts­recht­li­chen Mel­de­pflich­ten vor­ge­ge­ben. Die Um­set­zung der Richt­li­nie in na­tio­na­les Recht er­folgte dann durch das Wert­pa­pier­in­sti­tuts­ge­setz (WpIG). Die Re­ge­lun­gen sind seit Juni 2021 in Kraft.

Art. 54 der Ver­ord­nung (EU) 2019/2034 um­fasst u. a. Mel­dun­gen zur/zu

• Höhe und Zu­sam­men­set­zung der Ei­gen­mit­tel,
• Be­rech­nung der Ei­gen­mit­tel­an­for­de­run­gen,
• Be­rech­nung der An­for­de­run­gen für fixe Ge­mein­kos­ten,
• Kon­zen­tra­ti­ons­ri­siko und
• Li­qui­ditätsan­for­de­run­gen,

die die WpI der Deut­schen Bun­des­bank über­mit­teln müssen.

Der Mel­der­hyth­mus ist für WpI der Klasse 2 (mitt­lere WpI) vier­teljähr­lich und für WpI der Klasse 3 (kleine WpI) jähr­lich.

Was ist XBRL?

XBRL steht für „Ex­ten­si­ble Busi­ness Re­por­ting Lan­guage“. Diese „Sprache“ dient dazu, den Be­richts­fluss von Un­ter­neh­mens­in­for­ma­tio­nen vom In­for­ma­ti­ons­ge­ber zum In­for­ma­ti­ons­empfänger zu stan­dar­di­sie­ren und zu ra­tio­na­li­sie­ren. Tatsäch­lich ba­siert XBRL auf XML. Reine XML-Mel­dun­gen ha­ben einen ent­schei­den­den Nach­teil: Das zu­grun­de­lie­gende XML-Schema de­fi­niert le­dig­lich die struk­tu­relle Ab­bil­dung der Da­ten und va­li­diert die kor­rek­ten Da­ten­ty­pen auf Vollständig­keit. XBRL hin­ge­gen er­wei­tert dies durch eine Se­man­tik, die zu­dem eine In­ter­pre­ta­tion der Da­ten ermöglicht. So kann in XBRL ein kom­ple­xes di­men­sio­na­les Da­ten­mo­dell ab­ge­bil­det wer­den, das be­lie­big er­wei­ter­bar ist.

Hin­weis: In ei­ner XML-Mel­dung können Bi­lanz­da­ten ab­ge­bil­det wer­den, bspw. Sach­an­la­gen, Fi­nanz­an­la­gen oder an­dere Ak­tiva. Die In­for­ma­tion und die ei­gent­lich ob­li­ga­to­ri­sche Va­li­die­rung, dass nämlich die Summe aus Sach­an­la­gen und Fi­nanz­an­la­gen das An­la­ge­vermögen ab­bil­det, ist im rei­nem XML-For­mat nicht möglich. Da­her wer­den sol­che In­for­ma­tio­nen bis­lang in der Pra­xis in lan­gen Handbüchern zu XML-Mel­dun­gen ergänzt, ohne dass der Er­stel­ler oder Empfänger der Mel­dun­gen eine Chance hat, die Re­geln au­to­ma­ti­sch zu ver­ar­bei­ten. An die­ser Stelle kommt dann XBRL zum Ein­satz.

RSM Eb­ner Stolz berät oder un­terstützen Sie gerne bei der not­wen­di­gen Trans­for­ma­tion der Da­ten­for­mate.