Entgeltliche Garantiezusagen unterliegen nach Auffassung der Finanzverwaltung seit dem 01.01.2023 als eigenständige Leistung grundsätzlich der Versicherungsteuer - und zwar unabhängig davon, ob im Garantiefall eine Geldzahlung oder die Reparatur zu erbringen ist. Eine entsprechende Einordnung hat das BMF mit Schreiben vom 11.05.2021 (BStBl. 2021 I, S. 781) vorgenommen. Zwar richtete sich der Fokus zunächst auf die Kfz-Branche, jedoch erweiterte das BMF - häufig wenig beachtetet - seine Sichtweise inzwischen auf alle Branchen.
Für Unternehmer, die ein Produkt und darüber hinaus gegen zusätzliches bzw. gesondertes Entgelt eine Garantie oder Garantieverlängerung verkaufen, birgt diese Änderung ein hohes Risikopotenzial. Es ergeben sich weitrechende Konsequenzen für den Vorsteuerabzug. Zudem müssen Unternehmer ihre ERP- und Buchhaltungssysteme anpassen sowie sich für Zwecke der Versicherungsteuer beim Bundeszentralamt für Steuern registrieren, die Versicherungsteuer abführen und in den Rechnungen an ihre Kunden ausweisen. Sofern Unternehmen ihre Prozesse nicht bereits umgestellt haben, sollten sie nun schnell handeln. Unter Umständen kann sich aber auch Gestaltungsspielraum ergeben, wonach im Einzelfall die Versicherungsteuer vermieden werden kann und die Leistung weiterhin "nur" umsatzsteuerpflichtig bleibt.
Erfahren Sie in unserem kostenfreien Webinar, was Sie nun dringend tun sollten, insbesondere wie Sie auf die geänderte Rechtsauffassung der Finanzverwaltung reagieren und Ihre Prozesse anpassen müssen.
Inhalte:
- Die geänderte Rechtsauffassung der Finanzverwaltung
- Auswirkungen auf die Umsatz- und Versicherungsteuer
- Der neue Fragen- und Antwort Katalog des BMF und aktuelle Entwicklungen
- Praxisfälle
- Erforderliche Prozessanpassungen und Gestaltungsspielräume
- Handlungsempfehlungen
Das Webinar wird mit GoToWebinar durchgeführt. Als Teilnehmer benötigen Sie lediglich einen PC mit Internetanschluss. Den Ton erhalten Sie über die telefonische Einwahl in die Konferenz oder über Lautsprecher.
Die Teilnahme ist kostenfrei.