ESMA veröffentlicht EU-Enforcementreport mit ihren Erkenntnissen für das Jahr 2022

Die na­tio­na­len En­force­ment-Stel­len prüften im Jahr 2022 ins­ge­samt 640 IFRS-Emit­ten­ten (in 2021: 711 IFRS-Emit­ten­ten); dies ent­spricht ca. 16 % (in 2021: 17 %) al­ler IFRS-Emit­ten­ten. Da­von wur­den ins­ge­samt 425 Prüfun­gen mit einem un­be­grenz­tem Prüfungs­scope durch­geführt. Die Prüfun­gen führ­ten zu 225 (in 2021: 250) Durch­set­zungsmaßnah­men, bei de­nen we­sent­li­che Ab­wei­chun­gen von den IFRS fest­ge­stellt wur­den.

Wie be­reits in der Ver­gan­gen­heit wur­den ins­be­son­dere Mängel in den fol­gen­den Be­rei­chen be­tref­fend die Bi­lan­zie­rung und Be­wer­tung fest­ge­stellt:

• Fi­nanz­in­stru­mente (24 %),
• Dar­stel­lung des Ab­schlus­ses (13 %),
• Wert­min­de­run­gen von nicht-fi­nan­zi­el­len Vermögens­wer­ten (10 %),
• Um­sat­zerlösrea­li­sie­rung (8 %) so­wie
• Be­wer­tung zum bei­zu­le­gen­den Zeit­wert, Lea­sing (je 5 %).

Die we­sent­li­chen Mängel in Be­zug auf An­ga­be­pflich­ten be­tref­fen weit­ge­hend die glei­chen Be­rei­che:

• Dar­stel­lung des Ab­schlus­ses (16 %),
• Fi­nanz­in­stru­mente (15 %),
• Wert­min­de­run­gen von nicht-fi­nan­zi­el­len Vermögens­wer­ten (11 %) so­wie
• Um­sat­zerlösrea­li­sie­rung und Seg­ment­be­richt­er­stat­tung (je 9 %).

Des Wei­te­ren enthält der Be­richt In­for­ma­tio­nen über die Prüfung der nicht-fi­nan­zi­el­len Be­richt­er­stat­tung. Hier­bei wur­den ins­ge­samt 403 Emit­ten­ten (in 2021: 711 Emit­ten­ten) un­ter­sucht. Da­bei führ­ten die Prüfun­gen zu 100 Durch­set­zungsmaßnah­men (25 %; in 2021: 10 %), die ins­be­son­dere die An­ga­ben nach Ar­ti­kel 8 der Ta­xo­no­mie-Ver­ord­nung und wich­tige Leis­tungs­in­di­ka­to­ren be­tref­fen.

Der ESMA-En­fo­re­ce­men­tre­port be­fasst sich auch mit der ESEF-Be­richt­er­stat­tung hin­sicht­lich der Dar­stel­lung der Jah­res­fi­nanz­be­richte gemäß den XHTML-Vor­schrif­ten bzw. der Kenn­zeich­nung der IFRS-Kon­zern­ab­schlüsse gemäß den iX­BRL-Vor­schrif­ten. Die Durch­set­zungsmaßnah­men be­tref­fen 252 Emit­ten­ten.

Hin­weis: Der vollständige Be­richt ist in eng­li­scher Sprache auf der In­ter­net­seite der ESMA verfügbar und un­ter fol­gen­dem Link ab­ruf­bar: [https://www.esma.eu­ropa.eu/sites/de­fault/files/2023-03/ESMA32-63-1385_2022_Cor­po­rate_Re­por­ting_En­force­ment_and_Re­gu­latory_Ac­tivi­ties_Re­port.pdf].