novus Mandanteninformation März 2019

Ent­spre­chend den EU-recht­li­chen Vor­ga­ben ist Deutsch­land ver­pflich­tet, bis Ende 2019 Mel­de­pflich­ten für grenzüber­schrei­tende Steu­er­ge­stal­tun­gen ein­zuführen. Das dazu er­for­der­li­che Ge­setz­ge­bungs­ver­fah­ren in Deutsch­land steht zwar noch ganz am An­fang, doch ver­ur­sacht es schon jetzt Hand­lungs­be­darf. Denn wie sei­tens der EU ge­for­dert, wer­den die Mel­de­pflich­ten be­reits rück­wir­kend Sach­ver­halte auf­grei­fen. Le­sen Sie mehr dazu in der März-Aus­gabe un­se­rer no­vus Man­dan­ten­in­for­ma­tion.

IN­HALTS­VER­ZEICH­NIS:

BRI­SANT

• Mel­de­pflicht für grenzüber­schrei­tende Steu­er­ge­stal­tun­gen ab 1.7.2020 löst schon jetzt Hand­lungs­be­darf aus!

IM GE­SPRÄCH

• Ände­run­gen bei der US Sa­les and Use Tax durch die sog. Way­fair-Ent­schei­dung

STEU­ER­RECHT

Un­ter­neh­mens­be­steue­rung

• Pas­si­vie­rungs­ge­bot bei auch aus freiem Vermögen zu be­frie­di­gen­den Rangrück­tritt
• Ver­lust­ab­zugs­be­schränkung nach § 8c Abs. 1 Satz 1 KStG a. F.: Auf­he­bung der Aus­set­zung der Steu­er­fest­set­zung
• An­wen­dung der Sa­nie­rungs­klau­sel nach § 8c Abs. 1a KStG
• Ver­deckte Ein­lage durch For­de­rungs­ver­zicht des GmbH-Ge­sell­schaf­ters
• An­teil­ser­werb zu ver­schie­de­nen Zeit­punk­ten: Zu­ord­nung von Leis­tun­gen aus dem steu­er­li­chen Ein­la­ge­konto
• Ab­stand­nahme vom Ka­pi­tal­er­trag­steu­er­ab­zug bei ge­meinnützi­gen Körper­schaf­ten
• Ord­nungsmäßig­keit der Kas­sen­buchführung
• Ge­wer­be­steu­er­li­che Be­hand­lung von Ge­win­nen aus Schach­tel­be­tei­li­gun­gen in Dritt­staa­ten­sach­ver­hal­ten

Ar­beit­neh­mer­be­steue­rung

• Sach­be­zugs­wert für ar­beitstägli­che Zu­schüsse zu Mahl­zei­ten

Um­satz­steuer

• Recht­spre­chungsände­rung: Bruch­teils­ge­mein­schaft kein Un­ter­neh­mer im um­satz­steu­er­li­chen Sinne
• Rat der EU: Ermäch­ti­gung zur Bei­be­hal­tung von § 15 Abs. 1 Satz 2 UStG
• Ver­ei­nig­tes König­reich: Vor­steu­er­vergütungs­anträge in UK für das Jahr 2018
• Haf­tung und Auf­zeich­nungs­pflich­ten von Be­trei­bern ei­nes elek­tro­ni­schen Markt­plat­zes
• Um­satz­steu­errück­for­de­run­gen von Bauträgern in Altfällen

Zoll­recht

• Ja­pan – EU Free Trade Agree­ment (JEFTA) seit 1.2.2019 in Kraft

Im­mo­bi­li­en­be­steue­rung

• Eck­punkte für die Re­form des Grund­steuer- und Be­wer­tungs­rechts
• Zurück­wei­sung von Ein­sprüchen ge­gen Ein­heits­wert­fest­stel­lun­gen und Fest­set­zun­gen des Grund­steu­er­mess­be­trags
• Wohn­bauträgertätig­keit un­schädlich für er­wei­terte ge­wer­be­steu­er­li­che Kürzung
• Rückgängig­ma­chung ei­nes Er­werbs­vor­gangs

Erb­schaft­steuer

• Erb­schaft­steu­er­pause für Erbfälle ab dem 1.7.2016 bis zur Verkündung des Erb­schaft­steu­er­an­pas­sungs­ge­set­zes 2016?
• Erlöschen der Erb­schaft- und Schen­kung­steuer bei Vermögensüber­tra­gung auf eine nicht­rechtsfähige Stif­tung

Be­steue­rung von Pri­vat­per­so­nen

• Steu­er­li­che An­er­ken­nung des Aus­falls ei­ner pri­va­ten Dar­le­hens­for­de­rung
• Ein­zel­fra­gen zur Ab­gel­tung­steuer
• Zur Zu­wei­sung von Einkünf­ten bei vermögens­ver­wal­ten­der GbR bei un­terjähri­gem Ge­sell­schaf­ter­wech­sel

In­ter­na­tio­na­les Steuer-/So­zi­al­ver­si­che­rungs­recht

• Brexit: Überg­angs­re­ge­lun­gen zur Si­che­rung des So­zi­al­ver­si­che­rungs­schut­zes

WIRT­SCHAFTSPRÜFUNG

• Ver­pflich­tende Durchführung ei­nes sog. En­er­gie-Au­dits

ZI­VIL­RECHT

Ge­sell­schafts­recht

• Mängel­gewähr­leis­tung beim Kauf von Ge­sell­schafts­an­tei­len
• Zur Aus­fall­haf­tung der „übri­gen Ge­sell­schaf­ter“ gemäß § 24 GmbHG
• Ein­heits­ge­sell­schaft: Ausübung der Ge­sell­schaf­ter­rechte an der Kom­ple­mentär-GmbH

Re­struk­tu­rie­rung

• Ei­ni­gung in der EU zu neuem Ver­fah­ren zur Re­struk­tu­rie­rung von Un­ter­neh­men
• Begründung von Mas­se­schul­den in der vorläufi­gen Ei­gen­ver­wal­tung nur mit in­sol­venz­ge­richt­li­cher Ge­neh­mi­gung
• Ein­kom­men­steu­er­schul­den als Mas­se­ver­bind­lich­kei­ten im In­sol­venz­plan­ver­fah­ren
• An­fech­tung ei­nes Dar­le­hens ver­bun­de­ner Un­ter­neh­men als Ge­sell­schaf­ter­dar­le­hen

Ar­beits­recht

• Mehr­ar­beits­zu­schläge bei Teil­zeit­ar­beit
• Keine Verkürzung des Ur­laub­sent­gel­tan­spruchs bei Ar­beits­zeit­re­du­zie­rung
• Keine Zu­stim­mung des Ar­beit­ge­bers für wei­tere Verlänge­rung der El­tern­zeit er­for­der­lich
• Berück­sich­ti­gung ei­ner Vor­be­schäfti­gung bei sach­grund­lo­ser Be­fris­tung
• Hin­aus­schie­ben des Be­en­di­gungs­zeit­punkts über Re­gel­al­ters­grenze hin­aus
• Ta­rif­ver­trag­li­che Dif­fe­ren­zie­rungs­klau­sel ver­fas­sungs­kon­form
• Kein Un­fall­ver­si­che­rungs­schutz bei Berg­wan­de­rung von Kol­le­gen

IT-Recht

• DS­GVO: Frank­reich verhängt Mil­lio­nen­strafe ge­gen Google

GLO­BAL

• Nie­der­lande: Steu­er­recht­li­che Ände­run­gen zum 1.1.2019
• In­sol­venz­rechts­re­form in Ita­lien: neue An­for­de­run­gen an kleine GmbHs
• Un­garn: Ände­run­gen der Un­ter­neh­mens­be­steue­rung

IN­TERN

• Neuer Part­ner in Bonn
• Re­fe­ren­ten von Eb­ner Stolz bei hoch­ka­ra­ti­ger Steu­er­fach­ta­gung
• Enor­mes In­ter­esse an Brexit-Webi­nar
• Prof. Dr. Zinser Bei­sit­zer am Baye­ri­schen Obers­ten Lan­des­ge­richt