novus Mandanteninformation Dezember 2016

Was ändert sich im Steuer- und Wirt­schafts­recht in 2017? Wie soll­ten sich Un­ter­neh­men auf die neuen An­for­de­run­gen vor­be­rei­ten? Ei­nige Ant­wor­ten hier­auf er­hal­ten Sie im Bri­sant-Bei­trag des no­vus De­zem­ber 2016.

IN­HALTS­VER­ZEICH­NIS:

BRI­SANT

• Steuer- und wirt­schafts­recht­lich gut ge­wapp­net ins neue Jahr
  

STEU­ER­RECHT

Ge­setz­ge­bung

• Re­fe­ren­ten­ent­wurf ei­nes Ge­set­zes zur Bekämp­fung der Steu­er­um­ge­hung und zur Ände­rung wei­te­rer steu­er­li­cher Vor­schrif­ten
• An­he­bung des Grund­frei­be­trags und des Kin­der­frei­be­trags ge­plant
  

Un­ter­neh­mens­be­steue­rung

• Rück­stel­lungs­bil­dung bei Dar­le­hen mit stei­gen­den Zinssätzen
• Kein Fi­nan­zie­rungs­zu­sam­men­hang zur Gel­tend­ma­chung des In­ves­ti­ti­ons­ab­zugs­be­trags er­for­der­lich
• Steu­er­ermäßigung bei Einkünf­ten aus Ge­wer­be­be­trieb
• Er­die­nens­dauer bei Ver­sor­gungs­zu­sage über eine Un­terstützungs­kasse
• Über­nahme ei­ner Pen­si­ons­ver­pflich­tung ge­gen Ablösungs­zah­lung
• Ende der An­trags­frist für einen ab­wei­chen­den Wert­an­satz bei Ein­brin­gung und An­teils­tausch
• Dop­pelstöckige Per­so­nen­ge­sell­schaft: Be­ginn des Ge­schäfts­be­triebs der Ober­ge­sell­schaft
• Vor­sicht bei An­wen­dung des neuen BFH-Grund­satz­ur­teils für Ein­kaufs­zen­tren
• Er­wei­terte Grundstückskürzung: Vor­lage an den Großen Se­nat des BFH
• Be­stim­mung ei­ner ausländi­schen Be­triebsstätte für ge­wer­be­steu­er­li­che Zwecke
• Vorläufige Fest­set­zung des Ge­wer­be­steu­er­mess­be­trags
  

Ar­beit­neh­mer­be­steue­rung

• Sach­be­zugs­werte 2017
• Pau­scha­lie­rungs­wahl­recht nach § 37b EStG: Ausübung und Wi­der­ruf
• Steu­er­li­che An­er­ken­nung von Um­zugs­kos­ten

Um­satz­steuer

• Steu­er­frei­heit ei­nes in­ner­ge­mein­schaft­li­chen Ver­brin­gens trotz Feh­lens der USt-IdNr. des Be­stim­mungs­lan­des
• Lie­fe­rung ei­nes Geräts mit verlänger­ter Gewähr­leis­tung ist ein­heit­li­che Lie­fe­rung

Erb­schaft­steuer

• Fi­nanz­ver­wal­tung er­schwert die Ab­zugsfähig­keit der Kos­ten für Un­ter­neh­mens­be­wer­tun­gen für Erb­schaft- und Schen­kung­steu­er­zwe­cke
• Verjähr­ter Pflicht­teils­an­spruch ge­gen sich selbst als Nach­lass­ver­bind­lich­keit
• Berück­sich­ti­gung von in den USA ge­zahl­ter Quel­len­steuer auf Ver­si­che­rungs­leis­tun­gen bei der Erb­schaft­steuer
  

Be­steue­rung von Pri­vat­per­so­nen

• Dop­pel­be­steue­rung von Al­ters­vor­sor­ge­auf­wen­dun­gen und Al­ters­bezügen
• Pri­vate Kran­ken­ver­si­che­rung: Keine steu­er­li­che Berück­sich­ti­gung ei­nes Selbst­be­halts
  

In­ter­na­tio­na­les Steu­er­recht

• BEPS Um­set­zung in der EU – Was sich durch die „Anti Tax Avo­idance“-Richt­li­nie ändert
• Vor­schlag der EU-Kom­mis­sion für eine um­fas­sende Re­form der Un­ter­neh­mens­be­steue­rung
• Ka­pi­tal­einkünfte bei Über­tra­gung von Ak­tien im Rah­men ei­nes US-ame­ri­ka­ni­schen „Spin-off“
• Hin­zu­rech­nung nach § 1 AStG we­gen Vor­teils­gewährun­gen im Kon­zern eu­ro­pa­rechts­kon­form?
• Be­ruf­li­che Vor­sorge in der Schweiz ei­nes Grenzgängers aus Deut­sch­land
  

WIRT­SCHAFTSPRÜFUNG

• Prüfungs­schwer­punkte der DPR für 2017 veröff­ent­licht
• Prüfungs­schwer­punkte der ESMA für 2017 veröff­ent­licht
• Neue­run­gen für strom­kos­ten­in­ten­sive Un­ter­neh­men durch das EEG 2017 und die KWKG-No­vel­lie­rung
  

ZI­VIL­RECHT

Ver­trags­recht

• Aus­zugs­bestäti­gung des Ver­mie­ters seit 1.11.2016 nicht mehr er­for­der­lich
• In­for­ma­ti­ons­pflich­ten zum En­er­gie­aus­weis in Im­mo­bi­li­en­an­zei­gen
• Un­wirk­same Klau­sel zu Dar­le­hens­gebühren in Bau­spar­verträgen
  

Ar­beits­recht

• Bun­des­tag ver­ab­schie­det Ge­setz zur Ände­rung des Ar­beit­neh­merüber­las­sungs­ge­set­zes und an­de­rer Ge­setze
• Min­dest­lohn ab 2017 bei 8,84 Euro
• Min­dest­lohn: An­rech­nung zeit­an­tei­lig ge­leis­te­ter Son­der­zah­lun­gen
• Re­fe­ren­ten­ent­wurf des Be­triebs­ren­tenstärkungs­ge­set­zes
• In­an­spruch­nahme der Be­triebs­rente vor Er­rei­chen der übli­chen Al­ters­grenze
• Neue Re­chengrößen in der So­zi­al­ver­si­che­rung
  

NÄHER DRAN

• Wei­te­rer Aus­bau der IT-Re­vi­sion
• Com­pli­ance: Wer hoch steigt, kann tief fal­len
  

IN­TERN