novus Mandanteninformation August/September 2017

Ne­ben dem der­zeit vor­herr­schen­den in­nen­po­li­ti­schem Thema der Bun­des­tags­wahl, Hin­wei­sen zu ak­tu­el­len BFH-Ent­schei­dun­gen so­wie Ver­laut­ba­run­gen der Fi­nanz­ver­wal­tung fin­den Sie in die­ser no­vus-Aus­gabe eine Zu­sam­men­fas­sung des IDW Pra­xis­hin­wei­ses zur Aus­ge­stal­tung und Prüfung ei­nes Tax Com­pli­ance Ma­nage­ment Sys­tems.

IN­HALTS­VER­ZEICH­NIS:

BRI­SANT

• Bun­des­tags­wahl 2017: Wel­che Steu­er­the­men grei­fen die Par­teien auf?
  

IM GE­SPRÄCH

• Steu­er­po­li­ti­sche The­men der Par­teien ver­sus Er­war­tun­gen der Un­ter­neh­men
  

STEU­ER­RECHT

Un­ter­neh­mens­be­steue­rung

• Ab­schrei­bungs­be­fug­nis bei be­trieb­li­cher Nut­zung des Ehe­gat­ten­grundstücks
• Keine Rück­stel­lung für Zu­satz­beiträge zur Hand­werks­kam­mer
• Rück­stel­lun­gen für ein Ak­ti­en­op­ti­ons­pro­gramm
• Keine steu­er­neu­trale Über­tra­gung des Be­triebs un­ter Vor­be­halts­nießbrauch
• An­wen­dung der Real­tei­lungs­grundsätze bei Aus­schei­den des Ge­sell­schaf­ters ge­gen Sach­wert­ab­fin­dung
• Ne­ga­ti­ves Ka­pi­tal­konto un­ter Berück­sich­ti­gung ei­ner ne­ga­ti­ven Ergänzungs­bi­lanz
• Keine The­sau­rie­rungs­begüns­ti­gung bei ne­ga­ti­vem zu ver­steu­ern­den Ein­kom­men
• Mit­un­ter­neh­mer­schaft durch Ge­winn­ge­mein­schafts­ver­trag zwi­schen Schwes­ter­ka­pi­tal­ge­sell­schaf­ten
• An­trag zum Tei­leinkünf­te­ver­fah­ren bei ver­deck­ten Ge­winn­aus­schüttun­gen
• Schädli­cher Be­tei­li­gungs­er­werb i. S. v. § 8c KStG durch eine Er­wer­ber­gruppe
• Ka­pi­tal­er­trag­steuer bei feh­len­der Steu­er­be­schei­ni­gung gemäß § 27 Abs. 3 Satz 1 KStG
• Ab­gren­zung ei­ner frei­be­ruf­li­chen Tätig­keit von ei­ner ge­werb­li­chen Tätig­keit
• Be­ginn der Ge­wer­be­steu­er­pflicht
• Grund­er­werb­steuer: Auf­sto­ckung ei­ner Be­tei­li­gung an ei­ner Per­so­nen­ge­sell­schaft
• Bei­hilf­echa­rak­ter der Steu­er­begüns­ti­gung nach § 6a GrEStG?
  

Ar­beit­neh­mer­be­steue­rung

• Man­gels Be­stim­mung durch den Ar­beit­ge­ber keine er­ste Tätig­keitsstätte
• BFH äußert sich er­neut zur Nut­zung von häus­li­chen Ar­beits­zim­mern
• Von Drit­ten ge­tra­gene Un­ter­brin­gungs­kos­ten am Stu­di­en­ort
• Über­nahme der Pen­si­ons­zu­sage ei­nes be­herr­schen­den Ge­sell­schaf­ter-Ge­schäftsführers
• Lohn­steu­er­li­che Be­hand­lung von Deut­sch­kur­sen für Flücht­linge
  

Um­satz­steuer

• BMF: Ausübung und Rück­nahme der Op­tion zur Um­satz­steuer
• Steu­er­schuld auf­grund Rech­nungs­er­tei­lung
• Rund­verfügung zur um­satz­steu­er­li­chen Or­gan­schaft
• Vor­steu­er­ab­zugs­be­rech­ti­gung: An­for­de­run­gen an die An­gabe der An­schrift des Leis­ten­den
• Or­ga­ni­sa­to­ri­sche Ein­glie­de­rung durch Be­herr­schungs­ver­trag
• Um­satz­steu­er­li­che Be­hand­lung bei Eh­rung ei­nes ein­zel­nen Ju­bi­lars
  

Erb­schaft­steuer

• Ko­or­di­nier­ter Länder­er­lass zu Ände­run­gen durch die Erb­schaft­steu­er­re­form 2016 veröff­ent­licht
  

Be­steue­rung von Pri­vat­per­so­nen

• Steu­er­li­che Be­hand­lung von sog. Cum/Cum­-Trans­ak­tio­nen
• Steu­er­li­che Berück­sich­ti­gung von Prämien bei wert­los ge­wor­de­nen Op­tio­nen
• Spen­den an kom­mu­nale Wähler­ver­ei­ni­gun­gen
  

In­ter­na­tio­na­les Steu­er­recht

• Ver­rech­nungs­preise – An­for­de­run­gen an Coun­try-­by­-Coun­try Re­port, Lo­cal File und Mas­ter File
• EU­-Vor­ga­ben zur Ver­mei­dung der Steu­er­um­ge­hung durch hy­bride Ge­stal­tun­gen
• Er­neute EuGH­-Vor­lage zu § 50d Abs. 3 EStG
• Teil­wert­zu­schrei­bung bei un­be­fris­te­tem Fremdwährungs­dar­le­hen in Schwei­zer Fran­ken
• DBA-­Schweiz: Keine Frist für die Ein­lei­tung ei­nes Verständi­gungs­ver­fah­rens
• Staa­ten­liste zum au­to­ma­ti­schen Aus­tausch von In­for­ma­tio­nen über Fi­nanz­kon­ten
  

WIRT­SCHAFTSPRÜFUNG

• Mie­ter­strom-­ und Net­zent­gelt­mo­der­ni­sie­rungs­ge­setz be­schlos­sen
  

COM­PLI­ANCE

• IDW Pra­xis­hin­weis zur Aus­ge­stal­tung und Prüfung ei­nes Tax Com­pli­ance Ma­nage­ment Sys­tems
  

ZI­VIL­RECHT

Ge­sell­schafts­recht

• Ver­ei­ni­gun­gen und Rechts­ge­stal­tun­gen – wer ist von den Of­fen­le­gungs­pflich­ten des Trans­pa­renz­re­gis­ters be­trof­fen?
• Deut­sche Mit­be­stim­mung nur durch inländi­sche Ar­beit­neh­mer mit Uni­ons­recht ver­ein­bar
  

Ar­beits­recht

• Auch in 2018 sin­ken­der Ab­ga­be­satz zur Künst­ler­so­zi­al­ver­si­che­rungs­pflicht
• An­stieg der Min­destlöhne im Pfle­ge­be­reich
• BVerfG hält Ta­rif­ein­heits­ge­setz für ver­fas­sungs­kon­form, for­dert aber Nach­bes­se­rung ein
• Ver­bot der to­ta­len Über­wa­chung mit­tels Key­log­ger
• BAG-­Recht­spre­chung zu Be­fris­tungs­ab­re­den
  

IN­TERN

• Neuer Part­ner in Bonn