Steu­er­be­ra­ter, Wirt­schaftsprüfer, Rechts­anwälte und Un­ter­neh­mens­be­ra­ter von Eb­ner Stolz bie­ten Ih­nen zu­sam­men mit un­se­ren Part­nern aus dem Netz­werk Ne­xia In­ter­na­tio­nal eine ganz­heit­li­che Be­ra­tung zu sämt­li­chen Fra­ge­stel­lun­gen rund um Ihr Aus­lands­en­ga­ge­ment.

Seit 01.07.2020 sind be­stimmte grenzüber­schrei­tende Steu­er­ge­stal­tun­gen dem Fis­kus zu mel­den (sog. DAC 6-Mel­de­pflich­ten). Nach­dem be­reits im Juli 2020 der Ent­wurf ei­nes An­wen­dungs­schrei­bens be­kannt wurde, legte das Bun­des­fi­nanz­mi­nis­te­rium (BMF) am 29.03.2021 die fi­nale Fas­sung vor.

In a let­ter da­ted 6 No­vem­ber 2020, the Fe­deral Mi­nis­try of Fi­nance (BMF) com­men­ted on an in­ter­pre­ta­tion of Ger­man li­mited tax lia­bi­lity on roy­alty pay­ments, an is­sue that has emer­ged as con­tro­ver­sial in the re­cent past. The BMF’s le­gal po­si­tion may have si­gni­fi­cant con­se­quen­ces for in­ter­na­tio­nally ope­ra­ting groups of com­pa­nies. The ea­sing of the le­gal re­qui­re­ment that had been ori­gi­nally plan­ned no lon­ger ap­pears to be on the cards.

Nach­dem das Ver­ei­nigte König­reich am 1.2.2020 aus der EU aus­ge­tre­ten ist, wird zum 31.12.2020 mögli­cher­weise auch der einjährige Überg­angs­zeit­raum en­den, ohne dass es zu einem Frei­han­dels­ab­kom­men zwi­schen der EU und dem Ver­ei­nig­ten König­reich ge­kom­men ist.

This guide to Doing Busi­ness in Ger­many is in­ten­ded to pro­vide an in­itial over­view of the po­li­ti­cal, eco­no­mic, le­gal and tax en­viron­ment for in­ves­ting in this coun­try, so as to fa­ci­li­tate po­ten­tial in­ves­tors’ de­ci­sion-ma­king about a Ger­man busi­ness com­mit­ment.

Le­sen Sie in der ak­tu­el­len Aus­gabe des no­vus, wie der­zeit den Pflich­ten aus dem seit 2017 vor­ge­ge­be­nen Coun­try-by-Coun­try-Re­por­ting nach­ge­kom­men wird, wel­che Ände­run­gen an­ste­hen und wie die In­for­ma­tio­nen von den Steu­er­ver­wal­tun­gen ge­nutzt wer­den.

Auf der Grund­lage der Vor­ga­ben des BEPS-Pro­jekts (Base Ero­sion and Pro­fit Shif­ting) der OECD wur­den den EU-Mit­glied­staa­ten mit der sog. Anti Tax Avo­idance Di­rec­tive (ATAD, in Deutsch­land ATAD-Richt­li­nie ge­nannt) Maßnah­men zum Kampf ge­gen Steu­er­ver­mei­dung vor­ge­ge­ben. Eine die­ser Maßnah­men be­trifft die sog. Hin­zu­rech­nungs­be­steue­rung.

US-Präsi­dent Do­nald Trump setzte zum Ende 2017 ei­nes sei­ner Wahl­ver­spre­chen in die Tat um. Eine um­fas­sende Re­form des US-Steu­er­rechts ist ver­ab­schie­det. Um­fang­rei­che Ände­run­gen sind da­bei so­wohl im Be­reich der In­di­vi­dual­be­steue­rung als auch insb. bei der Un­ter­neh­mens­be­steue­rung zu ver­zeich­nen. Doch in wel­cher Hin­sicht sind da­durch auch deut­sche Un­ter­neh­men be­trof­fen?

Zahl­rei­che mit­telständi­sche Un­ter­neh­men aus Deutsch­land sind in den USA be­reits ak­tiv oder pla­nen ein US-En­ga­ge­ment. Viele ver­fol­gen mit eher skep­ti­schen Bli­cken die ak­tu­el­len po­li­ti­schen Ent­wick­lun­gen in den Ver­ei­nig­ten Staa­ten. Zu Recht?

This re­fe­rence guide pro­du­ced by Ne­xia In­ter­na­tio­nal pro­vi­des an in­va­luable over­view of the most com­mon busi­ness en­ti­ties and the tax sys­tems in over 100 coun­tries. Each chap­ter of this book pro­vi­des an over­view of the tax sys­tem in the re­le­vant coun­try and deals with in­for­ma­tion ge­ne­rally sought by busi­nes­ses to un­der­stand the fis­cal re­gime. This edi­tion con­ti­nues to in­clude de­tails of the wi­th­hol­ding ta­xes ap­plied to the ma­jor cross bor­der tran­sac­tions ba­sed on the dou­ble ta­xa­tion con­ven­ti­ons.

Für die meis­ten Un­ter­neh­men en­det mit dem Jah­res­wech­sel zu­gleich das Ge­schäfts­jahr 2016. Zeit also ne­ben der Er­mitt­lung des in die­sem Jahr er­ziel­ten Ge­winns auch die steu­er­li­che Si­tua­tion des Un­ter­neh­mens zu durch­leuch­ten. Mit wel­cher Steu­erbe­las­tung ist zu rech­nen? Kann auf diese nach den Ziel­set­zun­gen des Un­ter­neh­mens noch Ein­fluss ge­nom­men wer­den? Und – wie ist das Un­ter­neh­men aus steu­er­li­cher Sicht op­ti­mal für das nächste Ge­schäfts­jahr auf­zu­stel­len?

Die Di­gi­ta­li­sie­rung stellt mit­telständi­sche Un­ter­neh­men vor neue Her­aus­for­de­run­gen. Die Le­bens­wirk­lich­keit der Kun­den ist zu­neh­mend di­gi­tal geprägt. Gleich­zei­tig wird da­durch großes wirt­schaft­li­ches Po­ten­tial auch für mit­telständi­sche Un­ter­neh­men eröff­net. Die Un­ter­neh­men nut­zen z. B. das In­ter­net als Ver­triebs­platt­form, um im In- und Aus­land Kun­den zu ge­win­nen.

Was ist im Jah­res­ab­schluss bzw. in der Steu­er­erklärung 2015 zu be­ach­ten? Was ändert sich in 2016? Hier lohnt es sich, die für 2015 zu be­ach­ten­den Re­ge­lun­gen als auch die in 2016 in Kraft tre­ten­den Ge­set­zesände­run­gen im Auge zu be­hal­ten.

Eb­ner Stolz has 14 lo­ca­ti­ons in Ger­many with some 1,100 em­ployees of­fe­ring one-stop mul­ti­di­sci­pli­nary con­sul­ting ser­vices. Au­di­tors, tax ad­vi­sors, la­wy­ers, and ma­nage-ment con­sul­tants form teams to work clo­sely on pro­jects and when ser­ving cli­ents. This en­su­res that so­lu­ti­ons can be de­ve­lo­ped and suc­cess­fully im­ple­men­ted in light of all busi­ness, tax, and ci­vil law con­cerns.